第一篇：集团公司关于小金库治理工作总结

集团公司“小金库”专项治理工作总结

根据中央和自治区关于开展“小金库”专项治理的要求，集团公司2013年重点开展了“小金库”专项治理工作。

一、严格执行工作步骤

按照“小金库”专项治理工作要求，公司召开“小金库”专项治理工作动员会，到2013年11月底。主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

1、广泛动员，周密部署。从3月开始到7月底，是公司“小金库”治理工作的动员部署阶段。各分子公司高度重视，认真做好动员部署工作。一是广泛动员，深入宣传。根据中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（以下简称《意见》）、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》等有关文件要求，结合部门实际，认真组织学习《实施办法》，通过思想发动、政策宣传、舆论引导，使每位干部职工了解中央治理“小金库”的政策和决心，并主动参与“小金库”专项治理。二是切实加强组织领导，周密部署。集团公司主要领导亲自抓，分管财务主要负责人具体负责专项治理工作。成立了由纪委书记XXX任组长，党委书记XXX任副组长，公司纪检监察、财务监督、监事会办公室为领导小组成员。制定了“小金库”治理方案，明确各项政策规定，分解落实具体措施，一级抓一级，层层落实责任，确保了“小金库”治理工作的有效开展。

2、全面自查，认真自纠。从8月初到9月中旬，在本阶段，公司按照《意见》和《实施办法》要求及本部门工作方案，全面组织了自查，认真进行了自纠。一是自查工作面达到100%。自查范围包括集团公司及各分子公司，账内账外资金资产。对重点部门和环节，进行专项检查，确保全覆盖、不走过场。二是保证自查自纠效果。公司领导小组有重点地进行督促指导，及时做好政策解释工作，确保了自查自纠工作落到实处；如果在自查中发现的违纪违规问题，立即纠正、封存、停止运作，在9月15日前纳入本部门法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，强调不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。三是建立自查自纠工作承诺制和公示制。公司主要负责人对自查自纠情况负责，并以适当形式公示，接受监督。对在专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。四是及时上报工作报告和统计报表。自查自纠工作结束后，及时报送自查自纠情况和报表，部门主要负责人、会计或主管财务负责人分别签字，并对报告的真实性和可靠性负责。

3、突出重点，深入检查。从9月中旬到10月中旬，在全面自查自纠的基础上，由公司监察办公室、财务部牵头，纪委参与，组成检查小组，进行检查。检查对象：一是各分子公司；二是基本建设和相关投资项目；三是自管社保资金以及从成本费用中提取建立各类基金；四是群众举报的部门。

4、及时整改，处理到位。从10月中旬到12月5日为整改落实阶段。一是及时明确整改政策标准。要按照整改政

策标准，认真落实整改意见，确保整改到位。二是认真做好“小金库”资金及其形成资产的处理。对“小金库”资金余额、使用形成的资产以及追回的资金，及时纳入法定账簿核算或按照国家有关规定处理。三是把握政策，落实相关人员责任。在清理过程中，无论“小金库”是哪一位领导设立的，现任领导都要按规定坚决予以纠正，否则追究现职相关领导责任。四是探索建立健集团公司防治“小金库”的长效机制。针对发现问题，结合公司管理制度，剖析产生问题的原因，及时制订切实有效的整改措施，建立和完善相关管理制度，从源头上防止“小金库”问题的再次产生。

二、坚持“依纪依法、宽严相济、自查从轻从宽、被查从重从严”指导思想

1、凡自查认真、纠正及时，情节较轻的，可免予处分；情节较重的，也可减轻或者从轻处分。

2、对在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在检查中被查出的“小金库”，要从重从严进行处理。检查中被查发现“小金库”金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实，作出组织处理。同时，公司还将依据业绩考核有关规定，给予业绩考核扣分；造成损失的，还将按照资产损失责任追究的有关规定，追究相关责任人的责任。对部门被查出“小金库”的，既要追究部门负责人和直接责任人的责任，也要追究上一级次直至公司的领导责任。

3、对那些三令五申，顶风违纪，再设立“小金库”的主要领导、分管领导和直接责任人将严肃处理和追究责任和通报批评。

4、切实维护举报人合法权益，严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。

三、切实落实工作要求

1、加强组织领导，建立领导工作机制。在集团公司党委和区社纪委领导下，由公司领导小组牵头此项工作。按照统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，建立领导小组，部门主要负责人亲自挂帅，按照分级负责、分口把关要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。公司各级财务、纪检监察、审计、组织人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对治理工作全面部署，狠抓落实。

2、深刻领会政策，力争将问题消化在自查自纠阶段。深刻学习领会政策，高度重视治理自查自纠工作，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场、不留死角。要进一步提高各部门对自查自纠工作的认识，增强工作的自觉性和主动性，鼓励自查，努力在自查过程中发现问题、解决问题。

3、配合重点检查，坚决抵制弄虚作假行为。在做好自查自纠工作基础上，配合检查组工作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报。

4、深入排查资产与财务管理隐患，完善制度，形成预防长效机制。对排查在生产经营管理、财务和资产管理等方

面存在的隐患，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。

5、发动群众，做好宣传。大力宣传中央治理“小金库”的坚强决心和治理有关政策规定。通过举报电话和意见箱、奖励方式，鼓励群众举报，采取有效措施保护举报人合法权益。充分利用案例，开展警示教育，增强领导人员和财务人员的责任意识与法纪观念，筑牢思想道德防线。

集团公司纪委

2013年12月6日

第二篇：集团公司关于小金库治理工作总结

集团公司“小金库”专项治理工作总结

根据中央和自治区关于开展“小金库”专项治理的要求，集团公司2013年重点开展了“小金库”专项治理工作。

一、严格执行工作步骤

按照“小金库”专项治理工作要求，公司召开“小金库”专项治理工作动员会，到2013年11月底。主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

1、广泛动员，周密部署。从3月开始到7月底，是公司“小金库”治理工作的动员部署阶段。各分子公司高度重视，认真做好动员部署工作。一是广泛动员，深入宣传。根据中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（以下简称《意见》）、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》等有关文件要求，结合部门实际，认真组织学习《实施办法》，通过思想发动、政策宣传、舆论引导，使每位干部职工了解中央治理“小金库”的政策和决心，并主动参与“小金库”专项治理。二是切实加强组织领导，周密部署。集团公司主要领导亲自抓，分管财务主要负责人具体负责专项治理工作。成立了由纪委书记XXX任组长，党委书记XXX任副组长，公司纪检监察、财务监督、监事会办公室为领导小组成员。制定了“小金库”治理方案，明确各项政策规定，分解落实具体措施，一级抓一级，层层落实责任，确保了“小金库”治理工作的有效开展。

2、全面自查，认真自纠。从8月初到9月中旬，在本阶段，公司按照《意见》和《实施办法》要求及本部门工作方案，全面组织了自查，认真进行了自纠。一是自查工作面达到100%。自查范围包括集团公司及各分子公司，账内账外资金资产。对重点部门和环节，进行专项检查，确保全覆盖、不走过场。二是保证自查自纠效果。公司领导小组有重点地进行督促指导，及时做好政策解释工作，确保了自查自纠工作落到实处；如果在自查中发现的违纪违规问题，立即纠正、封存、停止运作，在9月15日前纳入本部门法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，强调不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。三是建立自查自纠工作承诺制和公示制。公司主要负责人对自查自纠情况负责，并以适当形式公示，接受监督。对在专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。四是及时上报工作报告和统计报表。自查自纠工作结束后，及时报送自查自纠情况和报表，部门主要负责人、会计或主管财务负责人分别签字，并对报告的真实性和可靠性负责。

3、突出重点，深入检查。从9月中旬到10月中旬，在全面自查自纠的基础上，由公司监察办公室、财务部牵头，纪委参与，组成检查小组，进行检查。检查对象：一是各分子公司；二是基本建设和相关投资项目；三是自管社保资金以及从成本费用中提取建立各类基金；四是群众举报的部门。

4、及时整改，处理到位。从10月中旬到12月5日为整改落实阶段。一是及时明确整改政策标准。要按照整改政策标准，认真落实整改意见，确保整改到位。二是认真做好“小金库”资金及其形成资产的处理。对“小金库”资金余额、使用形成的资产以及追回的资金，及时纳入法定账簿核算或按照国家有关规定处理。三是把握政策，落实相关人员责任。在清理过程中，无论“小金库”是哪一位领导设立的，现任领导都要按规定坚决予以纠正，否则追究现职相关领导责任。四是探索建立健集团公司防治“小金库”的长效机制。针对发现问题，结合公司管理制度，剖析产生问题的原因，及时制订切实有效的整改措施，建立和完善相关管理制度，从源头上防止“小金库”问题的再次产生。

二、坚持“依纪依法、宽严相济、自查从轻从宽、被查从重从严”指导思想

1、凡自查认真、纠正及时，情节较轻的，可免予处分；情节较重的，也可减轻或者从轻处分。

2、对在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在检查中被查出的“小金库”，要从重从严进行处理。检查中被查发现“小金库”金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实，作出组织处理。同时，公司还将依据业绩考核有关规定，给予业绩考核扣分；造成损失的，还将按照资产损失责任追究的有关规定，追究相关责任人的责任。对部门被查出“小金库”的，既要追究部门负责人和直接责任人的责任，也要追究上一级次直至公司的领导责任。

3、对那些三令五申，顶风违纪，再设立“小金库”的主要领导、分管领导和直接责任人将严肃处理和追究责任和通报批评。

4、切实维护举报人合法权益，严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。

三、切实落实工作要求

1、加强组织领导，建立领导工作机制。在集团公司党委和区社纪委领导下，由公司领导小组牵头此项工作。按照统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，建立领导小组，部门主要负责人亲自挂帅，按照分级负责、分口把关要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。公司各级财务、纪检监察、审计、组织人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对治理工作全面部署，狠抓落实。

2、深刻领会政策，力争将问题消化在自查自纠阶段。深刻学习领会政策，高度重视治理自查自纠工作，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场、不留死角。要进一步提高各部门对自查自纠工作的认识，增强工作的自觉性和主动性，鼓励自查，努力在自查过程中发现问题、解决问题。

3、配合重点检查，坚决抵制弄虚作假行为。在做好自查自纠工作基础上，配合检查组工作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报。

4、深入排查资产与财务管理隐患，完善制度，形成预防长效机制。对排查在生产经营管理、财务和资产管理等方面存在的隐患，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。

5、发动群众，做好宣传。大力宣传中央治理“小金库”的坚强决心和治理有关政策规定。通过举报电话和意见箱、奖励方式，鼓励群众举报，采取有效措施保护举报人合法权益。充分利用案例，开展警示教育，增强领导人员和财务人员的责任意识与法纪观念，筑牢思想道德防线。

集团公司纪委 2013年12月6日

第三篇：小金库治理工作总结

**质监局“小金库”专项治理工作总结

根据中央、省、市关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求，我局积极开展了专项治理工作，现将治理情况汇报如下：

一、广泛宣传，提高认识

为使“小金库”专项治理工作深入开展，确保“小金库”专项治理工作不走过场、不留死角，我局多形式、多角度地宣传“小金库”检查治理工作内容和政策界限。通过深入学习“小金库”检查治理的各种文件和政策要求，进一步提高了全体人员对“小金库”治理工作的认识，有效促进了我局专项治理工作的开展。

二、精心组织，全面排查

接到省财政厅、省局相关文件通知后，我局制定了详细的工作部署，要求各单位对照“七种”表现形式认真自查自纠，并要求系统内各行政事业单位及学协会要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神和深入学习实践科学发展观活动、加强廉政建设、从源头上遏制和防止腐败、规范财务收支活动的重要举措。为确保专项清理整治工作不走过场，扎实有效推进，我局要求各单位负责人作为“小金库”治理工作的第一负责人，对治理工作负总责。从回收的自查表情况来看，我系统各行政单位和事业单位都开展了自查自纠活动，填报了自查自纠表，自查面达100%。

三、重点抽查，强化监督

按照专项治理工作要求，**市局重点抽查了几个下属单位资金管理，对各类帐户、帐目进行了认真细致的清查。

1、各单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、各单位财务部门，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、按照省市局要求，我系统各单位现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

4、清查结果在市局公开栏上予以公示。在认真清查、重点抽查的基础上，按照规定，认真填报相关表格，并及时报送上级管理部门。

四、完善制度，实施长效监督

经过全面检查，我局及下属各单位共计*家单位财务行为均严格按照国家有关财经法规及财务制度执行，不存在私自设立“小金库”的违法违规行为。虽然我局系统目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。各单位也在此次专项治理工作中不断强化本单位资金管理和财务管理活动，不断完善各项财务管理制度，并出台了多项新的资金管理、内部审计方面的规章制度。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

二〇**年**月

第四篇：小金库治理

2015审计继续教育

第一章 小金库治理工作提出的有关背景

一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动

小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。

小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。

改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。

1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。

1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。

治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金10.01亿，占当年财政收入的0.38%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。

1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。

1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的0.6%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。

2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。

调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。

二、调研中形成的一致意见

通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见：

1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大

2、小金库治理的难度大?

3、对小金库的界定要规范一些

4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度

三、此次小金库治理的特点

1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报

2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定

3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措

4、中央领导就小金库治理工作多次作出中国指示或批示

5、本次小金库治理工作时间长

第二章 本次小金库治理的一些基本特点和政策规定

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一、本次小金库治理中关于小金库的定义

1995年清理检查小金库时，小金库的定义是违反国家财经法规及其有关规定，侵占国家或单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。

本次对小金库的定义是这样的明确：违反法律法规及其有关规定应列如未列入单位法律账户的各项资金含有效证件及其形成的资产。

二、如何准确理解和定性小金库问题

1、强调资金资产是否列入符合规定的单位账户内核算，那么只要是在大账里面核算，既使是有一些财务核算问题，比如说会计科目使用不当，那也不是小金库问题，只要是在大账外，就都是小金库问题，这是一个非常重要的标志。

2、对小金库的认定，不强调设置小金库的手段或使用的目的，认定是否是属于小金库问题，不看性质是否严重和恶劣，就看是否符合小金库认定的这些要素和要件。

3、小金库的认定同会计核算一样强调主体。会计法规定：独立的法人单位需要依法设立账户，其财务收支必须真实完整地纳入账户内核算。在现实生活中我们检查发现有一些单位或主管部门将本单位或本部门的资金转移到下属单位账户内核算，其支出由上级单位和主管部门实际掌握、支配，虽然在下级单位的会计账目内核算了，同样将此类问题定性为上级部门或上级单位的小金库。对于下属单位我们是依据会计法将其定性为会计造假，其理由是将不属于本级单位的收支纳入了账内核算，依据会计法同样需要进行处理。通过这样我们就可以认为，定性为小金库最关键最可行的标志就是是否列入符合规定的单位账目内核算。按照会计法规定，会计账簿，单位的会计账簿包括总账、明细账、日记账或其他辅助性账簿，现实中有一些情况和问题比较严重，但是依据这样的规定，我们不能将其定性为小金库。

4、依据会计法的规定，会计核算必须真实、完整，那么对于不真实的会计核算，比如与虚假经济事项列支、虚列支出，或以没有真实经济业务事项的票据报销费用、套取资金的问题我们同样将其定性为小金库。

三、本次小金库治理的一些相关政策规定

本次小金库治理在处理处罚方面有两大特点，一是宽与严，二是奖与罚。

中共中央办公厅、国务院办公厅关于深入开展小金库治理工作的意见明确规定，本次小金库治理的一个基本原则是依法依据、宽严相济，明确规定对自查发现的问题从轻从宽处理，凡自查认真、纠正及时的，对责任人单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人可从轻、减轻或免予处分。中共中央治理小金库领导小组办公室明确各部门、各单位对其所属单位开展的内部检查视同自查，这是从宽的角度讲，鼓励自查，支持自查。中央为什么会出台鼓励自查这样的一个政策规定？这是党中央国务院从保护干部、相信干部的角度出发而出台的一项重大举措。

对于被查发现的小金库问题，要依法、依规严肃处理，这个处理分为以下几各方面：

1、对检查发现的小金库问题进行财政财务和税务处理处罚，对相关责任人和责任单位进行行政处罚，依法依纪追究相关责任。财政财务处罚主要是依据会计法，要求将小金库问题资金纳入账内核算，按照税法的相关规定补交税款。同时依据会计法对相关责任单位和责任人进行罚款处理，对会计人员可依法吊销其会计从业资格证书，依法依纪追究相关人员的责任。

为了进一步严肃财经纪律，严肃惩处设立小金库或使用小金库款项违纪行为，确保小金库治理工作取得实效，中央纪委2009年专门出台下发了设立小金库或使用小金库款项违纪行为，使用中国共产党处分条例若干问题的解释，中纪发[2009]20号文件。

对于非党员领导干部，中华人民共和国监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署2010年再次出台文件，设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定。

中纪发[2009]20号文件和监察部第19号令，这两个规定是中央纪委监察部为本次小金库治理工作作出的司法解释性质的一个文件，这两个文件可以严肃财经纪律，加大对小金库违规问题的责任追究力度，增强效果和警戒作用发挥了巨大作用，对于我们确保小金库治理成效也发挥了巨大的作用。

2、奖与罚。

国家鼓励社会群众参与小金库治理工作，充分发挥群众监督的作用，中央出台政策，对举报小金库的有关人员给予奖励，党政机关和事业单位按照入库额给予百分之三到百分之五的奖励，社会团体或国有企业按照小金库的设置额给百分之三到百分之五的奖励，这个奖励对调动群众参与小金库治理工作发挥了一个重要的作用。

罚就是对依法检查发现的小金库问题，要严格依法治理，进行责任追究和相关处理处罚。三年来，我们对检查发现的小金库问题都依法进行了罚款处理，对单位及有关责任人进行了经济处罚、补税等财政财务管理措施，那么对于检查发现的需要追究相关责任人责任的，我们一是和纪委联合，移交了需要处理相关责任人的责任追究函，要求纪委监察部门在进一步核实情况，理清责任的基础上对相关责任人进行严肃处理。

这个移交分这样几个层次：

1、对部分重大案件直接移交中纪委处理

2、对问题不是十分严重的但也需要对相关责任人进行处理的，是移交给相关部门的纪检监察查机关进行处理

3、会计人员参与小金库需要吊销会计资格证书的我们移交当地财政部门进行处理

4、对于查处之后，线索比较清晰，涉嫌犯罪的我们是直接移送到司法机关处理

本次小金库治理的另外一个特点就是要求更加明确，措施更加得力。

在治理范围上明确规定党政机关、事业单位、社会团体和国有及国有控股企业都要纳入本次小金库治理的范围，要求更加明确，治理的覆盖范围更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明确要求与其他专项，比如扩大内需，资金监管，以及国务院廉政会议上提出的消费卡、购物卡的治理等方面结合起来，特别是将小金库治理以纪检监察、财政审计这些机关的日常监督检查和审计工作结合起来，搭建了一个很好的治理小金库的一个平台，提高了治理工作成效，也降低了政府的监管成本，提高了政府的监管效率。

第三章 小金库的表现形势、存放形态、使用用途

一、小金库的表现形势

小金库的表现形势，或者叫小金库的资金来源主要包括以下四个方面：

（一）盈利收入设置小金库

（二）虚列支出设置小金库

（三）转移资产设置小金库

（四）其他形式设置小金库

（一）盈利收入设置小金库

1、党政机关事业单位和社会团体盈利收入设置小金库主要是通过以下几种方式：

1）主要是盈利资产出租出借收入或资产处置收入

2）将乱收费、乱罚款新增的一些收入盈利设置小金库

3）将下属单位上缴的收入盈利设置成小金库，类型比较多。

2、党政机关事业单位、社会团体盈利资产出租出借收入盈利设置小金库主要有以下几个方面：

1）仅将部分资产租赁收入入账或按照最新的行政单位资产出租出借管理办法规定上缴财政，那么将其他一部分的租赁收入直接盈利设置小金库。

2）将单位的资产委托给下属单位，甚至社会上所谓的物业管理公司的单位去经营、管理，也有一部分单位将其所占有的资产委托给机关服务中心对外出租。这些资产租赁收入是放在机关服务中心、委托单位去核算，没有纳入账内管理。一部分资金是用来职工的福利支出，另外一些租金收入还用于职工的福利，比如说年终奖金、年终补贴等等。

3）将资产出租收入直接做支出之后将剩余部分纳入账内核算。

3、盈利收入设立小金库的另外一种比较常见的情形是盈利经营收入设置小金库，比较常见的有这样几种情况：

1）很多事业单位将其所办理的杂志等经营权与其他单位签订了委托经营协议，将其经营收入没有全部纳入账内核算，只是将应得的一部分收入放入账内核算。

2）在社会团体，我们发现在社会团体存在比较多的也容易引起争议的一个问题就是社会团体在举办某些会议时，有一些单位为其提供赞助，那么社会团体在财务处理的时候围绕地税，将这个赞助的收入直接在会议承办点列支，然后收支结余部分作为收入入账。

4、盈利收入比较多的主要是把一些投资收益不在账内核算。

（二）虚列支出设置小金库

虚列支出小金库应该来说是本次小金库治理检查中发现的一种较为严重较为普遍的设置小金库的主要手段。虚列支出设置小金库由于其实支出在账内反映，所以其具有隐蔽性强，检查难度大这几个特点。

虚列支出设置小金库主要有以下一些表现形式：

1、虚列挪用财务资金

2、以虚列会议费、劳务费、假发票、假合同的手段套取资金设置小金库

1）虚列会费

虚列会费主要有以下几种情况：

①报大花小，也就是说在会议费预算的时候，会议费的标准额度做得很大，但是实际在会议开支所需费用很小，那么套取资金，剩余资金就存放在会议地点，酒店，供个人消费或直接体现、办理购物卡等。

②那么另外一种就是在年底由于经费额度较为宽裕，直接虚列会议费支出。

2）虚列劳务费

另外一种比较普遍的就是虚列劳务费，比较普遍的是以虚列职工人员名单，以劳务费的名义领取现金，然后私分。

3）以假发票、假合同的手段虚列支出套取资金设立小金库

另外一种比较普遍的就是以假发票、假合同的手段虚列支出套取资金设立小金库，这种违规问题的金额非常巨大，而且非常普遍，无论是党政机关事业单位，还是社会团体国有企业都普遍存在，那么我们在09年至11年小金库专项治理过程中发现的此类案例非常多，非常普遍。

3、虚列职工工资，套取资金设置小金库

（三）转移资产设置小金库

通过购置资产设置小金库主要有以下几种情况：

1、以购买资产或服务为由将资金转出，转出的资金远远高于实际支付的产品或产品服务的价格，价差就存放在该单位或者转移至关联单位，甚至转移到个人上或账外开设的账户里，成为小金库。

2、用费用的方式，列支、购置固定资产，固定资产不纳入账内核算。

3、在单位合并、撤销等情况下，故意将部分资产滞留长外部纳入账内形成账外资产。

4、在对外投资的时候，特别是将专利权无形资产等对外投资时，仅仅将部分资产在账内核算，其他未纳入账内的部分资产或应享有的股权私下签订合同，将投资收益或应占有的股份账内核算甚至被少数个人占有。

（四）其他形式设置小金库

主要有以下几种情况：

1、部分单位将自有资金对外投资炒股，进行二级股票市场的操作，在会计核算的时候，仅仅将投资本金纳入账内核算，投资的收益没有纳入账内核算，而是直接将投资收益放在账外，直接私分或发放津贴补贴等，投资亏损又冲减投资成本。

2、是部分单位前期参股、入股或持有的某些单位的法人股，随着参股的公司上市，法人股解禁，那么产生的巨大收入也不纳入账内核算，而是单独存放，被少数人私分或发放津贴补贴、奖金，甚至用来弥补单位的经营损失等。

3、还有一种比较多的违规问题类型，但目前我们还没有把他定性为小金库，就是很多单位将结余资金直接转移到工会账户，以工会活动的名义发放职工津贴补贴。这种问题类型在党政机关事业单位以及国有及国有控股企业都比较多，特别是对一些经费来源较为充足，地方财政部分补助经费比较高的中央部门。目前我们正在与全国总工会商议进一步细化或完善工会经费管理办法。

二、小金库的主要使用用途

从统计情况看，小金库款项主要用于补充经费，构建资产、公款旅游、吃喝玩乐、发放补贴、私分贪污。

一般在党政机关事业单位而言，小金库资金主要用途：一是补充经费或是构建资产；二是用于发放津贴补贴；第三种主要用于请客送礼。

第四章 2009年—2011年小金库治理工作的总体情况

2009年以来，在党中央国务院的正确领导下，全国各地区、各部门精心组织，狠抓工作落实小金库治理工作取得了明显成效，据初步统计：

截至2011年9月底，全国各地区各部门三年来共发现小金库58225个，涉及金额266.54亿元，小金库支出金额165.35亿元，余额101.19亿元。其中自查自纠发现小金库46981个涉及小金库金额174.15亿元，重点检查发现小金库11244个涉及金额92.39亿元。

从单位类型看，党政机关事业单位发现小金库34369个，涉及金额149.63亿元，国有及国有控股企业，包括金融机构发现小金库21685个，涉及金额98.05亿元，社会团体和公募基金会发现小金库2171个，涉及金额18.86亿元。

一、小金库问题在资金来源、支出用途、存放形态和分布情况等方面的特点

（一）党政机关和事业单位

1、从小金库资金来源看，盈利资产出租收入和经营收入是党政机关和事业单位设立小金库的主要来源。

2、从小金库支出用途看，党政机关和事业单位小金库主要用于集体福利和弥补经费支出。

3、从小金库存放形态看，党政机关和事业单位小金库资金余额和资产原值为58.52亿元。其中银行存款24.05亿元，占41.1%，固定资产7.69亿元，占13.14%，股权和债权7.41亿元，占12.7%，现金5.69亿元，占9.7%，有价证券2.62亿元，其他11.06亿元

4、从小金库分布情况看，党政机关和事业单位小金库主要集中在地市级以下单位。

（二）国有及国有控股企业小金库的情况

1、从小金库资金来看，国有及国有控股企业的小金库资金来源主要是盈利收入。

2、从小金库支出用途看，发放奖金、津贴补贴、福利等是国有及国有控股企业小金库主要支出用处。

3、从小金库存放形态看，现金和银行存款是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态。

4、从小金库分布情况看，国有及国有控股企业小金库主要集中在二级以下企业和单位。

（三）国有及国有控股银行业金融机构

1、小金库的主要来源，主要是虚列支出。

2、从小金库支出用途看，接待宴请、礼品礼金、公款旅游支出是国有及国有控股银行小金库主要支出用途。

3、从小金库存放形态看，固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小