内部借款管理制度

1、总则

1.1、目的为了加强******公司暂借款和备用金的管理，明确暂借款和备用金借支与归还程序，保护公司的合法权益，提高现金利用效率，降低资金风险。

1.2、适用范围

本制度适用于******公司（以下简称“公司”）。

1.3、制定依据

1.3.1、《中华人民共和国会计法》；

1.3.2、《企业内部控制基本规范》；

1.3.3、《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》。

1.4、定义

1.4.1内部借款包括暂借款和备用金。

1.4.2暂借款是指公司员工因为个人原因需要临时性借取的款项。

1.4.3备用金是指部门或个人因为工作和业务方面的需要借取的款项。备用金一般只能用于差旅费、业务招待费等日常费用支出。因现场采购需要借支备用金的，必须由经办人员写出书面申请，经公司采购部门同意，并经公司财务总监批准后方可借支备用金。

2、暂借款管理

2.1、暂借款借支的基本程序

2.1.1、公司员工办理暂借款，首先由借款人以书面报告的形式向公司报告，写明借款原因和借款额度，同时要注明还清款项的方式和期限。

2.1.2、借款人按公司规定权限和审批流程与公司签订借款协议，并按规定填写借款单。

2.1.3、出纳人员必须对借款手续审核无误后，方能支付款项。一般情况下，借款应转入借款人银行账户。出纳人员对借款手续的审核要点包括：书面报告是否按规定审批；是否签定借款协议；借款单审批手续是否齐全等。

2.1.4、会计人员根据书面报告、借款协议、借款单进行会计核算。

2.2、暂借款日常控制

2.2.1、原则上，公司不允许对员工办理暂借款。如需办理暂借款的，借款人所借款项必须在本人清偿能力范围之内。

2.2.2、公司财务部门及各分、子公司财务部门根据借款协议在还款到期日到期前七日，通知借款人归偿还借款。

2.2.3、借款人未按协议归还借款的，从其工资中扣除。

2.2.4、员工跨单位调动或离职的必须先归还暂借款，方能办理调动或离职手续。

3、备用金管理

3.1、备用金借支的基本程序

3.1.1、公司员工借支备用金，首先由借款人填写“借款单”，并按公司规定的权限和审批流程进行审批。“借款单”应详细填列借款部门、借款人名称、借款事由、借款金额等内容。

3.1.2、出纳人员必须对借款手续审核无误后，方能支付款项。一般情况下，借款应转入借款人银行账户。出纳人员借款单审核要点包括：借款单内容填写是否完整；审批手续是否齐全；是否符合公司规定的权限。

3.1.3、会计人员根据“借款单”进行会计核算。

3.2、备用金日常控制

3.2.1、原则上公司不允许借支备用金，发生