XX乡机关财务报销管理制度

第一章总则

第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进我乡各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合我乡实际，特完善修订本制度。

第二条本制度适用于：乡政府机关、各部门、所属各事业单位及所有与乡财政有正常经费领拨关系的单位和部门。

第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付,各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理及相关公务活动中所发生一切经费支出。

第四条乡政府机关、各部门、所属各事业单位必须严格执行本制度，各报销人和部门单位负责人要对所报销费用的真实性、合理性负责；财务部门要对原始凭证的合法性、正确性、有效性进行审核，对不符合审批程序和规定要求的经费支出，一律拒绝报销入账，并对其负责。对违反本规定的，将追究有关部门单位负责人及责任人的责任。

第二章总流程

各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出应严格按照相关财务制度及资金审批报销程序进行报销。资金审批报销程序如下:

（一）由报销经办人取得原始费用凭证。

报销费用必须取得合法有效的报销单据，如增值税专用或普通发票（含电子发票）、车票、收款单位提供的加盖公章的行政往来票据、税务完税证明及社保部门提供的到账通知单、工资津贴及奖金发放花名册等。

（二）具体经办人及负责人审核签字。

原则上所有报销凭证都需经办人、证明人（分管领导）、单位财务分管领导、单位负责人四人签字。

（三）由经办人填写乡镇用款申请书（乡镇用款申请书填写说明见附件1），由单位财务分管领导、单位负责人签字批准后，加盖单位公章，与发票及相关附件一同交予财务人员。

（四）财务人员复核无误后给予报销付款。

第三章细则

第一条日常办公费用报销

（一）采购办公用品。

因工作需求采买办公用品、宣传用品或其它日常性物品的，原则上不允许私自采买，应向采买负责人提交清单，由采买负责人统一进行采买并获取增值税发票。单项支出资金1000元以上的，应提前报告单位负责人，征得单位负责人同意。

（二）开具发票。

开具的增值税发票上必须有明确的购买商品名目、单价及购买数量，不允许出现“办公用品”、“宣传用品”等无单价的笼统名目，特殊情况下商品名目过多无法在发票中记载的，无论该发票金额大小，都需附商品明细清单附件。

车票等多次重复票据的一次性报销，无须逐张签字，可填写费用报销单，在报销单上写明报销日期、附件张数、报销事由、报销金额（大小写），将票据附在报销单后，统一在报销单上签字即可。

（三）申请报销发票。

报销人必须在发票开具日期起1年内申请报销发票，超过1年不予报销。

第二条差旅费报销

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外的地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费施行实报实销制度，即在规定限额内以发票实际金额进行报销，超出限额部分自行承担。

（一）出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；

严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的出差活动，严禁以任何名义和方式变相旅游；严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

（二）出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应选乘经济便捷的交通工具。

出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急时，经单位领导批准方可乘坐飞机。

（三）差旅费各项标准如下：

1.住宿补助：300元/人/天。出差人员应在规定的住宿费标准限额内，选择财政部门通过政府采购确定的党政机关出差推荐饭店或其它安全、经济、便捷的宾馆住宿。

2.伙食补助：100元/人/天，具体分配为早餐20元中餐40元晚餐40元。凡是接待单位统一安排用餐的，应按标准向接待单位缴纳伙食费。

3.市内交通：省外80元/人/天，省内40元/人/天。

三公经费报销

三公经费包含公务接待费用、