第一篇：构筑村镇银行特色的内控工作格局

村镇银行作为一种新型、微型的农村金融机构，能否实现稳健、可持续发展，在很大程度上取决于其内部控制水平。内因是变化的根本，内功差，政策等外围条件再好也是“扶不起的阿斗”。所谓内控，是相对于发展的风险管理而言，是发展质量的保障，实务中主要是指内控制度的完善程度和实际执行效果。抓内控是一个系统工程，是一个动态过程，随着村镇银行业务的不断发展，其挑战性越来越强，加之村镇银行又有其自身的一系列突出特征，如何做到内控工作合规有效，确为一个难题。本文就此问题做一些粗浅探讨。

一、村镇银行的特征及内控工作基本思路

相对于其他银行业金融机构，村镇银行的突出特征可以概括为三点：

一是社区性。村镇银行的经营范围尤其是贷款投放区域是严格限制的，就是服务县域，重点服务镇和村两级的农村、农业和农民。村镇银行本质上是一种半政策性的农村社区银行。严格按这个定位去监管，村镇银行的社会责任、社会效益就能够彰显出来，就有其存在的价值，同时，如果因经营不善而破产倒闭，只会在局部产生影响，不大可能形成巨大的系统性风险。从内控角度分析，村镇银行的社区性特征决定了其风险对大格局影响的有限性，也就是说，与同样因吸收公众存款而带来强外部性特征的其他银行业机构相比，村镇银行发生风险的破坏力是相对比较小的。另一方面，http://sjzrliu.com从微观看这一特征也决定了村镇银行应对风险的回旋余地是比较小的，内控对村镇银行具有极端重要性，略有风吹草动，就可能带来灾难性的后果。

二是探索性。村镇银行肩负着一个使命，就是要探索出一条商业、可持续服务三农的新路子，不能穿新鞋走老路。所谓不能走老路，就是不能空喊服务三农，实际上却是暗度陈仓“挂羊头卖狗肉”，同时也不能只讲服务三农不讲自身效益，结果不仅以巨额资金造就了无数与市场规律相悖的社会“包袱”而且使自己也成为“包袱”。要达到这样的境界，没有创新是不行的，尤其需要紧密结合实际的扎扎实实的创新，也许很土，但是有效。这种探索性特征决定了村镇银行经营与监管要求始终会有一些差距，要达到形式合规很难，但是从根本上说，形式合规是不重要的，实质合规才更值得关注，在鱼和熊掌不可兼得的情况下，应当抓主要矛盾和矛盾的主要方面，应扎扎实实地采取务实办法防控风险，而非亦步亦趋地死搬教条。

三是微小性。村镇银行是银行业机构当中的微型企业。尽管麻雀虽小五脏俱全，但过度要求其万能，什么也会做，什么功能也有，显然是不现实的。村镇银行的核心能力，只能在高频度直接与特定区域的客户打交道的过程中去培育，拼大客户、拼高精尖绝非明智之举。村镇银行的业务不能很复杂，员工能力也不会很高端。办银行本身门槛比较高，成本比较大，但作为村镇银行还是应当务实，从治理到内控，再到人力资源策略和市场营销策略，都要走自己的路子，不能简单沿袭大银行的思路。就内控而言，村镇银行的微小性特征决定了其必须适当借助外力，尤其是要借助监管的力量、发起银行的力量以及民营股东的力量。如果一切都严格按监管要求从零开始自己搞，相信很多村镇银行都会面临一开业就关门的窘境。

综上，鉴于村镇银行的社区性特征、探索性特征和微小性特征，可将其内控工作思路简要提炼为：（1）监管引领。监管部门提出“管风险、管内控、管法人、提高信息透明度”，其基本内涵可理解为：监管是风险为本的监管，是在银行业机构内控基础上的风险为本的监管，是在直接针对法人机构而非针对分支机构的内控基础上的风险为本的监管，这种监管约束的有效性要以信息透明为基础的市场约束为必要补充。村镇银行是一家法人机构，而且是一家微型的、弱小的、肩负特定使命的法人机构，以监管要求为内控工作的总纲，对村镇银行而言是一个有效选择。尤其是监管部门推行的村镇银行监管评级办法，对村镇银行内控建设具有纲领性的指导意义。（2）内控优先。村镇银行要把合规、风控作为生命线，在内控和发展的关系上，把内控放在优先位置。对看不准的事情、风险难以把握的事情坚决不做。（3）务实有效。村镇银行的内控工作必须是有效的而非教条的。一定要从实际出发，不能从本本出发。要以有效控制风险为衡量标准，而不能仅仅满足于合乎监管部门的某些具体规定。讲合规要强调实质合规，强调监管要求的核心精神，不能拘泥于形式合规和个别细枝末节。（4）整合资源。村镇银行要作为整合资源的主体，面向股东层面和行外整合一切积极因素。董事会要负起最终责任，不能简单地把一切责任下甩给经营层。发起银行和民营股东都应当发挥各自优势，为强化村镇银行的内控建设尽一份力。大胆探索外包的思路，把做不了、做不好或者不合成本的事项外包给发起银行或其他专业机构。

二、当前村镇银行发展中内控薄弱的主要表现

监管部门对村镇银行的内控工作十分关注，现场监管和非现场监管的力度都非常大。这种监管压力促使村镇银行越来越重视内控工作，同时由于村镇银行自身专业储备上的先天不足，以及地方监管机构简单层层下转式的工作方法，对如何做好内控缺乏深度探究，这也让不少村镇银行感到迷茫和无所适从、无从下手。毫无疑问，对监管不适应也是导致市场对村镇银行看好度减弱的一个重要诱因。

抛开监管具体指标和具体规定，从实质合规和有效风控的视角，当前村镇银行的内控薄弱主要表现为以下方面：

一是董事会履职缺位。从良好的公司治理来说，股东大会选出董事，就是把企业的经营权委托给了董事，董事会负最终责任，每一名董事都要承担法律责任。但目前村镇银行的董事大多缺乏这种责任认知，认为仅仅是法人代表的事或者董事长的事。这种责任认知的匮乏导致董事会行为的随意性，包括在选任行长上、在战略制定和坚守上，以及在除董事会会议之外日常性履职的有效性上。董事会履职缺位还有两个重要原因：其一，行长认为其权力是天然的，不需要董事会授予。这个认识极端错误，也是导致许多说不清道不明的内部矛盾的重要思想根源。其二，监管部门习惯于找行长或董事长说事，不习惯找董事会。这样就容易把董事长和行长的关系看成一把手和二把手的关系，而不是视为一种规范的公司治理安排，从而导致董事会履职提不上议事日程，董事会负最终责任也就无从谈起。

二是发起银行支撑乏力。从村镇银行制度设计分析，发起银行内控强则其发起的村镇银行内控也强，但事实显然有一些差距。把村镇银行视为分支机构当然是错的，但是发起银行如何提供好支撑和服务，值得认真研究。

三是民营资本难以介入。现在的主流声音是对民营资本松绑，但现实差距还很大，在很多村镇银行，民营资本是几乎没有话语权的。其实民营资本对村镇银行具有特殊的意义，不仅有益于发展，同样有益于内控。民营资本对内控的积极意义至少有三点：第一，可发挥制衡作用，防止出现大的方向性错误，是一种民主化机制。第二，可发挥本土化优势，有效缓解与客户打交道过程中信息不对称难题。第三，民营资本更具市场性，对银行负责就是对自

己负责，一旦克服了急功近利倾向，其正面力量是巨大的。

四是缺乏对风险点的精准把握。由于专业化人才的不足，也由于工作作风的不深入，以及工作方法上的教条主义、形式主义，抓风险点抓的不准，甚至根本就没有抓风险点的意识，仅仅满足于应付监管部门的检查，整个内控工作还停留在很浅的层面。

五是战略和文化缺失。战略不明晰或不坚定，服务县域、服务三农的市场定位经常性摇摆。战略缺失就没有核心竞争力，从长远看这是村镇银行最大的风险。由于不重视文化，内控制度的执行打折较多，也无法发挥文化对制度的补漏作用，在内控制度不够完善的情况下更容易使整个发展翻船。

三、完善村镇银行内控工作格局的对策建议

（一）强化董事会责任，确保抓内控的资源支持到位。

强调董事会在内控工作格局中的重要地位，可视为村镇银行一个重要特色。大中型银行和一些成熟的小型银行，内控工作重心一般在经营层，但村镇银行力量薄弱，董事会应当承担更大责任，简单甩给经营层是做不了或做不好的。基于此，村镇银行内控工作布局应注重从以下方面付出努力：

1董事会层面在内控管理上的责任要落实到位。董事会和董事会风险管理方面的专门委员会要把内控工作列入会议议程，重大战略性问题和重大政策应当认真研究讨论。除召开常规和临时性会议之外，更重要的是日常性履职必须到位。董事长、执行董事和董事会办公室要切实发挥好作用。如经营层力量偏弱，董事会层面应当承担更多的责任。经营层的权限来自于董事会的授予，要把授权管理常态化，授权和调整授权要经常性进行。随着经营层能力提升，更多的权责要授给经营层，当条件尚不成熟时，董事会就要多承担一些。通过调控授权和选任经营班子，逐步推动内控工作达到一个理想的水平。对无法授出权责的事项，董事会层面就要积极整合内外资源做好，防止出现重大漏洞。

2董事会应注重整合发起银行的专业资源。在内控制度的制定上，可充分借鉴发起银行成熟的做法，可由发起银行提供管理诊断和专业咨询等服务。可将内部审计工作外包给发起银行，由发起银行派出工作组，按照董事会的要求，按季或半年进行常规性审计，同时进行不定期的专项审计。对外部审计、法律顾问和信息披露等工作，也可以借助发起银行完成。部分授信业务的审查审批流程，可以委托发起银行办理。对科技系统的建设，对人才资源的培训，发起银行都是可供选择的重要支撑平台。此外，董事会办公室的建设也可以依托发起银行，尽量达到集约化。

3董事会应注重整合民营股东的力量。监事会层面可以让民营股东发挥更大的作用。民营股东对发起银行是个制约，防止一言堂。民营股东的实质性参与可以促使内控措施真正做到有效，确保资本保值增值，同时也从根本上有利于公司治理建设的有效性。此外，在授信业务的风险把控上，可在准入环节先请民营股东把把关，发挥其本土化优势。董事会可依托民营股东建立“黑名单”和优良客户名单，以提高工作效率，开拓目标市场。

4董事会应加强与监管部门的战略性沟通。建立日常性沟通机制，努力在内控管理上达

成战略共识，不在细枝末节的形式合规上兜圈子，注重实际，防控风险。把案件防控、合规管理等工作结合自身实际做实做好，确保一方金融平安。

5构建直接对董事会负责的垂直化内控工作体系。鉴于村镇银行的社区性和微小性，经营层内控部门负责人可直接对董事会或董事会专门委员会负责。内控力量要配强，从监管要求和自身实际出发，扎扎实实推动内控制度的完善和内控制度的执行，把内控要求落实到各个岗位和业务工作的各个环节。

（二）探寻风险点，大力推行流程化、精准化管控。

按照务实有效的原则，村镇银行内控工作应重点关注以下风险点：一是战略性风险。监管部门重视对村镇银行的市场定位监管，确是抓住了要害。对村镇银行而言，必须向下沉才有存在的必要，也才有打造核心竞争力的可能。从长远看，村镇银行最大的风险就是战略迷失的风险，垒大户、脱农，注定是死路一条。二是流动性风险。由于吸收存款困难，规模偏小，流动性风险是村镇银行最现实的风险，是时时刻刻都会发生的风险。依托发起银行很重要，建立一些战略性的同业联盟也是必要的。三是合规风险。一定要高度重视监管部门的合规性要求，牢固树立起合规创造价值、合规是生命线的理念。四是声誉风险。不恰当的宣传、公众的不认同、案件、权威部门的负面评价，都可能带来灾难性的影响。五是操作风险。要把合规的要求、风险控制的要求，落实在一个个操作流程上，抓好细节，防止因内部操作发生大的风险。六是信用风险和市场风险。在工作中要不断总结防控风险的关键点，纳入工作流程，使其制度化。

在内控具体措施上，有三点思路可供借鉴：一是流程银行思想。落实一项内控措施，不能生硬地安排，必须把它纳入日常运行的流程中。这个流程是以客户为中心而非以银行为中心形成的。这样做需付出极大努力，要把内控措施真正消化掉，掰开了，揉碎了，理顺了，再把流程的各个环节吃透，把内控措施作为关键点放在这个环节上。这才叫落实，而非简单地转发文件了事。二是求实思想。特别是在信用风险的把握上，应充分考虑区域特点和客户群特点，不能迷信数学模型，不能迷信抵押物。三是经营风险思想。银行本身是经营风险的产业，要管控风险，但不可惧怕风险，不能因噎废食。

（三）注重内控文化建设，推动内控制度执行到位。

抓内控同时还要抓文化。其缘由有二：一是制度靠人去执行，内控制度要落实，不抓人这个要素是不行的。企业文化就是以人为本的管理，注重凝聚人心，抓住了人心，内控制度落实就有了保障。二是文化是对制度的有效补充，制度再完善也是会有漏洞的，这就需要发挥文化的力量。制度和文化并举，内控建设就会更加有效。

内控文化如何抓？要从点点滴滴抓起，要常抓不懈。首先要抓职业道德底线，哪些事坚决不能做，违反了就一定会得到严厉惩处。对职业操守有问题的行为必须坚持零容忍。其次要抓好职业素质的持续提升，让员工清晰地知道每一项工作如何操作，如何持续改进，不断强化合规创造价值、内控优先、风险控制为本等理念的认同感，转化为实实在在的职业行为习惯。此外还要抓好价值观的提升，提倡员工做好人、献爱心、以行为家、视客户为亲人，以成就客户和服务社会为荣，在平凡的岗位上实现自己的人生价值。

第二篇：xx村镇银行内控强化年总结报告

xx村镇银行

“内控强化年”活动总结

芜湖银监分局：

我行在收到《关于报送内控强化年活动阶段性总结的通知》后认真研读，组织人员对我行的内控强化年活动开展情况进行了全面分析，现将情况汇报如下：

一、开展内控强化年活动动员大会

根据“内控强化年”活动的总体规划要求，我行领导高度重视，及时召开了“内控强化年”动员大会，成立了活动领导小组，并根据我行具体情况，制定了《xx村镇银行“内控强化年”活动实施方案》和全面风险排查方案。活动启动后，我行领导多次组织本行员工认真学习领会银监局关于开展“内控强化年”活动的相关文件，以及一系列涉及我行业务的内控管理方面的文件要求及规章制度，着力开展我行 “内控强化年” 和全面风险排查活动。

二、开展全面风险排查活动

对照“内控强化年” 和全面风险排查活动要求，我行认真查找制度执行方面存在的突出问题和薄弱环节，着力从内控制度执行力、大额信贷业务风险、对公账户管理、印章及重要空白凭证管理，以及重要岗位和敏感环节工作人员的行为规范等方便开 1

展风险排查，力求做到及时发现问题，认真落实整改，努力提高管理者及全行员工的内控合规意识和制度执行力。

（一）开展对内控制度执行力检查工作

组织相关人员成立了检查组，按照检查方案安排，开展制度执行力检查工作，重点突出重要岗位和一线临柜人员的制度执行力检查。通过突击检查，纠正了制度执行当中存在的随意性，有效提高了员工执行制度的自觉性。

（二）对大额信贷业务开展全面风险排查

信贷部门结合目前大额信贷业务工作实际情况，以风险全覆盖为原则，研究制定了专门性、全覆盖的风险排查方案，确定排查范围和标准，针对贷款风险分类、贷款的合规性进行了系统的风险排查，有效防范信贷风险，依据风险排查方案要求和部署，积极落实并开展贷款风险排查工作。

1、一是对贷款风险分类排查。检查在贷款风险分类管理上是否围绕贷款五级核心定义开展分类工作，对贷款的分类认定情况、采取的分析认定措施和最终确定的分类结果准确性进行了全面排查。二是重点对中、小企业及自然人其他贷款风险分类真实性检查，逐笔分析、逐个排查。

2、对贷款合规性风险排查。一是检查调查岗、审查岗、审批岗、贷款出账审核岗岗位责任落实情况；二是调查岗双人调查执行情况，是否对每一笔贷款落实2人以上调查人员尽职调查。

（三）对账户管理风险隐患排查

一是检查所有基本存款账户和预算内专用账户均是否都履行了开户核准制；一般存款账户和非专用账户是否全部进行了备案，是否签订账户管理协议；对代理开销户是否取得授权许可和提供了代理人有效身份证件。二是重点检查了各类账户的使用，是否存在一般存款账户支取现金情况和出租、出借、转让账户的情况；有无内部员工侵占、挪用客户资金等行为。三是检查账户对账过程和对账面，账务核对是否换人与客户核对和重要账户双线核对，对账回单收回比率，对账过程中是否有可疑情况的账户。四是对大额支付业务是否进行了详细登记、分析和跟踪监测，有无异常收付和异常变动现象，是否具有真实的贸易背景和交易事实。

（四）对印章及重要空白凭证管理风险排查

业务印章和重要空白凭证管理是有效防范内部风险隐患的重要环节，建立有效管理制度的操作流程，明确印章、重要空白凭证使用种类和范围是防范和消除风险隐患的重要措施。我行着重对业务印章和重要空白凭证的离岗交接和停用销毁情况进行了全面、细致的排查，确保了内部管理工作合规。

（五）人员的行为规范风险排查

一是与每位员工签订了“依法合规经营承诺书”，树立合规从我做起，恪守规则，严守风险底线，自觉遵守职业道德，二是通过进行员工行为排查，经排查我行未发现有直接组织、参与民间借贷或融资活动，或充当社会融资“掮客”、购买彩票炒房、炒股等交易不法行为。

三、针对活动开展情况进行制度上的查漏补缺

进一步完善我行的内控制度，有针对性的制定或修订了《xx村镇银行信贷管理基本制度》、《xx村镇银行银行承兑汇票管理办法》、《xx村镇银行贷款利率管理办法》、《xx村镇银行客户经理管理办法》、《xx村镇银行账户管理人员岗位职责》、《xx村镇银行人民币银行结算账户管理系统业务管理办法》