第一篇：出纳实务总结

出纳实务课程总结

出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。

刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。

刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。

通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。

这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。

从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。

但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！

第二篇：出纳实务学业总结

出纳实务学业总结

《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他会计岗位人员业务能力的基础。《出纳实务》是会计职业岗位中操作性和政策性较强的技能基础课程，有利于学生将已有的理论知识与实践操作结合起来，实现理论向实践的过渡，同时，对会计职业能力的培养、会计职业素养的养成、会计人员从业资格的取得等方面都具有明显的支撑作用和有力的促进作用。

总体目标：通过本课程的学习，使学生可以基本掌握出纳基础知识，具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。

具体目标：

1.熟悉出纳岗位工作基础技能。

2.掌握票据金额和日期的书写要求。

3.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。掌握保险柜的使用和印鉴的使用。

4.掌握现金业务中的取现和存现的流程及要点。重点掌握收据的使用和填制。让学生模拟.用报销流程，填写费用报销单，粘贴单据。

5.掌握收到转账支票的业务流程。熟练转账支票和现金支票的共同点及区别

6.掌握银行本票的适用范围.熟知据基本当事人。掌握申请银行本票并支付货款的业务流程。能规范办理银行本票收款业务及背书转让业务。学生模拟申请使用银行本票支付货款的流程，并练习填写申请书。熟练掌握收到银行本票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行本票后背书转让的流程。

7.掌握电汇支付流程，明确电汇是出纳日常工作中最常见的业务，熟悉电汇结算流程，重点掌握电汇单的使用和填写。

8.熟练掌握收到银行汇票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行汇票后背书转让的流程。能规范办理银行汇票收款业务，能规范办理银行汇票背书转让业务。9.掌握银行承兑汇票的的适用范围、使用规定及票据基本当事人。承兑汇票的签发流程。转存保证金的业务操作和银行承兑汇票的签发程

熟练掌握银行承兑汇票签发流程。重点掌握转存保证金的业务操作，能规范签发银行承兑汇票并支付货款。掌握收到银行承兑汇票的业务处理。能规范到银行承兑汇票到期托收、背书转让、办理贴现业务.10, 介绍网上支付业务流程和银行存款日记账的登记，要求熟悉网上支付业务流程，掌握银行存款日记账的登记方法。

11, 熟练掌握库存现金盘点的要求，编写库存现金盘点表.掌握现金日记账的核对、银行存款日记账的核对.掌握现金、银行存款的盘点和核对.银行存款日记账与银行对账单核对的具体步骤。

总之，我们以项目教学为手段实施教学，建立基于工作任务驱动的教学模式。以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性，并以企业相近的项目任务为载体，激发学生学习兴趣，培养学生操作能力与分析解决问题能力。

我们以就业为导向，以出纳岗位职业能力培养为核心的课程设计。通过实地调查，根据出纳岗位实际工作的需要，参照会计的职业资格考试标准，建立基于工作任务导向的课程整体设计与单元设计，重新设置教学内容，课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。每个技能都设计了相应的情景模拟训练，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做学教一体化，培养学生掌握出纳岗位业务操作的职业能力。我们以多种教学方法并用，提高实践操作能力。在工作任务引领下以案例教学、情景模拟、教学交替、角色互换、答疑讨论等形式展开教学，使学生真切体会到会计人员在会计循环中所需的职业能力和实际动手能力。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生胜任出纳业务操作的职业能力，提高学生分析和解决会计问题的实际操作能力，适应岗位实际运用需要。

第三篇：出纳实务

一、单选题

1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。A． 银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票

4．明细账的登记依据是()。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．()只能在结账、划线、改错和冲账时使用。A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔

6.出纳不能经手的帐簿是()A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（）个月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种

9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金

10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票

B、汇兑

C、信用卡

D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则

B、权责发生制原则

C、配比原则

D、实质重于形式原则

13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税

B、资源税 C、关税

D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税

B、房产税 C、印花税

D、消费税

15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.¥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额

B.收款人名称

C.日期

D.用途

20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证

二、多选题

1．出纳工作的职能是()。A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有()。A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（）。A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括()等原则。A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结

5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整()。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章

7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫 9．（）等属于票据的绝对记载事项。A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期

10．关于珠算，下列说法正确的是()。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）A.登记费用账目

B.登记债权债务账目

C.保管会计档案

D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（）A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔

14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样

B.确定的金额

C.收款人名称 D.付款人名称

E.出票日期

F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.变形磨损

C.氧化

D.文字.面额数字.图案模糊不清

17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）

A.库存现金

B.预收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬

B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴

D.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款

B.购销双方自行处理C.可以延期付款

D.银行代扣款并处以罚

三、判断题

1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（）2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。()4.收入汇缴账户可以支取现金（）5.在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。()

7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金()9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。

（）11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（）

13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（）15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）

16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（）19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（）

四、技能题

1．用正确的方法书写下列金额数字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。

五、业务题

一。公司2010年9月上旬发生以下业务： 1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。

2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。

4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。

二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：

（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：

借：管理费用

780

贷：库存现金

780（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。借：原材料

1870

贷：银行存款

1870（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。

借：其他应收款——张三

3560

贷：库存现金

3560

要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正

六、简答题

1.办理税务登记应出具的材料有哪些？

2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？

第四篇：出纳实务范文

第一章

出纳工作概述

（一）名词解释：

出纳工作

（二）填空题

1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

（三）判断题

1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）

4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）

5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）

（四）单项选择题

1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.诚实守信

2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）

A.爱岗敬业 B.廉洁自律

C.客观公正

D.提高技能

3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德（）要求。

A.爱岗敬业

（五）多项选择

1、出纳人员的配备一般可采用（）

A、一人一岗 B、一人多岗

C、一岗多人

D、多人多岗 B.提高技能

C.参与管理

D.强化服务

2、出纳人员不得兼管（）工作 A、稽核

B、会计档案保管

C、收入账目登记 D、现金日记账登记

3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。

A、配偶 B、儿女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系亲属是指（）

A、夫妻关系 B、直系亲属关系

C、三代以内旁系血亲

D、近姻亲关系

5、会计人员职业道德规范包括（）

A、爱岗敬业、诚实守信

C、坚持准则、提高技能

B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务

6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）

A、保管库存现金和有价证券

B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章

D、保管会计档案

7、下列收付款业务做法正确的有（）

A、收款时，先收款后记账

B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账

D、付款时，先记账后付款

8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）

Ａ、填写好支票日期

.B、填写好收款单位

C、填写好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样

9、出纳人员应具备的条件（）

A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称

10、出纳应遵循的工作原则（）

A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则

（六）简答题

1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？

2、出纳人员的职业道德有哪些？

第二章

出纳基本功

（一）填空题

1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。

2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。

3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。

4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。

5、中华人民共和国的法定货币是（可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。

（二）判断题

1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。()

2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。

（）

3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）

4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()

5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()

（三）单项选择

1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）

A.折价兑换给他人

B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行

D.当捐款捐入捐款箱

3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。

A.毛泽东头像图案 C.月季花图案

（四）多项选择题

B.荷花图案 D.水仙花图案 1、2100.67元的大写金额正确的是（）

A.贰仟壹佰元陆角柒分

B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分

2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）

A.票面残缺二分之一以上者

B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的

3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色

C.红色

D.蓝色

4、点钞的基本原则是（）

A、点准

B、算对 C、挑净

D、码齐

（五）简答题

1.发现假币的处理方法如何？

第三章 现金的管理与核算

（一）名词解释

1.现金

2、库存现金限额

（二）填空题

1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。

2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。

3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。

4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。

5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。

6、现金日记账必须采用____________簿。

（三）判断题：

1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）

2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）

3、单位之间能相互借用现金。()

（四）单项选择题：

1、现金日记账一般应采用（）账簿

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）

A.出纳将私人现金先垫付；

B.从本单位现金收入中直接支付；

C.出纳个人打欠条；

D.开出现金支票支付。

3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多项选择题：

1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（）

A.只编制500元现金收款凭证；

B.根据500元编制现金收款凭证；

C.根据1000元编制转账凭证；

D.编制1500元转账凭证。

2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）

A.现金支票存根；

B.财务部门开具的小额销货发票记账联；

C.银行缴款单回执联；

D.未经批准的职工临时暂款单。

3.下列做法不正确的有（）

A.从本单位的现金收入中直接支付现金；

B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

C.单位之间相互调剂现金；

D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

（六）简答题：

1.试述现金使用范围。

第四章 银行存款的管理与核算

（一）名词解释

1.银行存款

2.基本存款账户

（二）填空题

1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。

2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。

3、临时存款账户最长有效期限为____________年。

（三）判断题

1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）

2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）

3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。

4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）

5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()

6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）

（四）单项选择题

1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）

A.基本存款账户

C.专用存款账户

B.一般存款账户 D.临时存款账户

2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；

C.基本存款账户是存款人的非主办账户；

D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）

A.借款转存

B.借款归还

C.现金缴存

D.现金支取

4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

1.银行结算账户按用途的不同分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）

A.日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

C.粮、棉、油收购资金

D.现金支取

3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

B.注销、被吊销营业执照的；

C.因迁址需要变更开户银行的；

D.其他原因需要撤消银行结算账户的。

4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算外资金

D.粮、棉、油收购资金

1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8

（五）多项选择题

（六）简答题

第五章 银行支付结算业务

（一）名词解释：

1.支付结算

2.支票

3、贴现

（二）填空题：

1、票据的出票日期必须使用____________。

2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。

3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4、支票提示付款期限为____________天。

5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。

6、不定额本票的金额起点为____________元。

7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。

（三）判断题：

1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）

2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）

3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）

4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）

5、银行汇票的结算起点为1000元。（）

6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）

7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）

8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()

（四）单项选择题：

1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日

2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）

A.委托收款

C.商业汇票

B.托收承付 D.汇兑

3.下列票据可以背书转让的是（）

A.现金支票

B.银行承兑汇票

D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票

4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）

A.现金支票

B.转账支票

D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票

5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。

A.支票金额的1% C.支票金额的5%

B.支付金额的2% D.支票金额的5‰

6.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.7日

C.1个月

B.10日 D.3个月

7.不论单位还是个人都不能签发（）

A.现金支票

C.普通支票

B.转账支票 D.空头支票

8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。

A.1个月 C.45天

B.自签发日起1个月 D.60天

9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑

B.委托收款 D.支票结算

C.托收承付

10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同

C.购销合同

B.供需合同 D.委托合同

11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多项选择题：

1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.印章

2.下列哪些票据可以背书转让（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）

A.已承兑的商业汇票

B.填明“现金”字样和代理付款人

C.填明现金字样的本票

D.转账支票

4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）

A.出租银行账号

B.出借银行账号

C.签发空头支票和远期支票

D.套取银行信用

5.定额本票的面额有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）

A.汇兑

B.银行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）

A.银行汇票

C.商业汇票

B.银行本票 D.信用卡

（六）简答题：

1.对支票的审核应包括哪些内容？

（七）计算题：

某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。

第六章 货币资金的清查

（一）名词解释

1.未达账项

（二）填空题

1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。

（三）判断题

1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）

2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。

3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）

4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()

（四）多项选择题

1.造成错账的主要原因是（）

A.漏记

C.错记

B.重记 D.未达账项

2.错账的查找方法有（）

A.差数法

B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法

（五）简答题

1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？

第七章 票据的管理与风险防范

（一）名词解释：

票据

（二）填空题

1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）