第一篇：【0078】银行会计学 自考复习资料总结归纳重点

自考《银行会计》复习资料总结

第一章

1.银行会计学P1

2.我国现行的金融体制 2

3.政策性银行3

4.会计对象5

5.资金来源和运用6

6.银行会计的要素7和内容8-9

7.银行会计的主要任务9

8银行会计的核算原则10

9.银行会计的特点和作用12

第二章

1.银行会计的基本核算方法16

2.会计科目和会计科目的作用 16

3.会计科目的设置要求17

4.会计科目按性质分类19 按与资产负债表的关系分类20

5.记帐方法包括，复式记帐包括23

6.会计凭证含义，会计凭证分类；会计凭证的作用27

7.银行记账凭证按格式和使用范围可分为29（基本和特定凭证的含义）

8.银行基本凭证分为30

9.会计凭证的基本要素31

10会计凭证的审核34

11.会计凭证的传递原则35

12.银行会计凭证的特点36

13.帐簿含义37

14.银行帐务组织38

15.明细核算的核算程序38（分户帐及其类型；登记簿；现金收入/付出日记簿；余额表）43

16.综合核算核算程序44（科目日结单，总账，日记表的含义）

17.帐务核对的内容49

18.帐务核对的方式49

19.银行帐务组织的特点50

第三章

1.存款按对象，期限，范围，是否计息，币种分类53

2.银行存款帐户的种类54

3.单位存款业务分类56

4.通知存款分类和起点63

5.银行与存款单位进行对帐按不同对象采取的方式

6.对帐后，单位账面余额和银行分户帐余额不符时通过65

7.存款利息计息方式及那种更准确67

8.储蓄原则68

9.帐务处理方式78

10.支付结算含义81

11.支付结算作用82

12.支付结算原则83

13.支付结算业务的核算要求84

14.支付结算方式按收付款方向分类；按地区分类；按支付结算工具的特点和组织形式分类87

15.银行汇票含义88

16.商业汇票含义91

17.承兑汇票的特点92

18.商业承兑汇票93，银行承兑汇票97

19.银行本票100（及其分类；出票日起最长102）

20.支票分类104（及其起点106）

21.汇兑结算108（及其分类108）

22.委托收款结算115（及其日期117）

23.异地托收承付结算119（及其起点119；承付货款分为120）

24.逾期付款扣付赔偿金计算方法122

25.定期借记125定期贷记127

26.信用卡129和规定

第五章

1.贷款按性质和风险程度分137按流动性分138安资产质量分类138安承担经济责任分139 按承担经济责任分139

2.贷款业务的核算要求139

3.信用贷款的核算方式141（逐笔核贷贷款的含义141）

4.贷款计息的方式146（定期结息的方法147）

5.抵押贷款与逐笔贷放的区别154 ；抵押质押的区别154

6.票据贴现的含义158 ；票据贴现和贷款的区别158

7.转贴现和再贴现的区别163

第六章

1……联行往来167 ；联行电子汇划清算168

2.联行资金汇划清算的基本做法170（05年简答）汇划业务的基本规定170

3.联行电子汇划业务与资金清算的核算包括173.4.分散式；集中式178

第七章

1.金融企业往来190

2.金融企业往来的核算要求191

3.商业银行的（各级行处）在（当地中央银行）开立192<存放中央银行款项下设192；借款设立193>

4.商业银行各行处向中央银行缴存的金额起点195

5.大额汇划款项包括197

6.同业往来201

7.交换票据的办法202

8.同业拆借213

9.同业拆借的基本规定214

第八章

1.现金出纳工作的原则220

2.银行收入现金的方式221

3.营业终了现金收付的汇总处理226

4.出纳错款的处理原则229

5.库房管理的规定；办理金银收购的范围

第九章

1.外汇239

2.外汇业务核算的特点240

3.外汇业务的记帐方法241

4.外汇标价的方法243 5.外汇存款的资金来源250和存款分类250 6.外汇贷款的原则256；贷款的分类256 7.买方信贷258； 8.特种外汇贷款的分类260 9.汇兑结算及其采用的方法261 10.汇出国外汇款按汇款的性质和方式分类262 11.进口业务和出口业务的结算方式268 12.进口信用证结算的业务包括268 13.出口押汇276 第十章 1.固定资产的特点280 2.固定资产按经济用途分类，按使用情况分类281 3.固定资产计价方法282 4.固定资产的折旧方法290；净残值的范围290 第十一章 1.无形资产296 2.无形资产按来源分类；按期限分类；按是否辨识；是否独立转让；是否拥有法律给与的权利 3.无形资产和固定资产的区别299 第十二章 1.所有者权益与负债的区别307 2.所有者权益的分类308 3.投入资本的数字规定309 4.商业银行资本金按投资主体分类；按投入资产类别； 5.资本公积金含义及其来源314 6.留存收益的分类318 7.盈余公积安提取要求不同分类318 第十三章 1.营业收入的特点323 2.收入确认324 3.营业外收入330 4.应纳营业税337 5.营业利润，利润总额；净利润的公式340 6.本年利润余额的结转方法341 第十四章 1.年度决算的作用346 2.做好年度决算工作的前提346 3.年度决算的步骤347 4.年度决算的准备工作348 第十五章 1.会计报表的作用357 2.会计报表的编制要求359 3.会计报表的种类360 4.资产负债表361.损益表364现金流量表366 5.会计分析375 6.会计分析按时间不同分类；按范围分类；按事前事后的不同376

7.会计分析的程序377

8.会计分析的方法378

9.会计分析的考核评价指标379

第二篇：银行会计学复习资料

1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）

6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）

7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

9贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。10支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

12银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。13商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。

14托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

15委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。的特种载体卡片

15同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

16同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

17同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

18金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用

1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点

分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证）

使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率

2会计凭证的基本要素和传递原则

基本要素：1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章 传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则

3明细核算和综合核算的形式 明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）2登记簿（是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和一般余额表（不适用于计息的科目）

综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：1科目日接单（是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具 4借贷记账法的主要内容和账户结构

借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。

5贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失 2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。

计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支；信用证变换；银行担保变换