第一篇：大学财政学复习资料

财政学绝密档案 专利所属：宋耀祖

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第一章财政概述

名词解释

1、财政：在社会再生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要，对社会剩余产品进行再分配所形成的一系列的财政收支活动。简答题

1、财政产生的原因

剩余产品的出现是财政产生的前提

社会公共需要的形成和发展是财政产生的直接原因 国家的产生为财政的形成奠定了基础

2、简述财政的特征

财政分配以国家为主题

财政分配以剩余产品为主要分配对象 财政分配的目的是为了满足社会公共需求

3、简述财政在国民收入分配中的地位

财政分配的量在国民收入中占很大比重

财政分配直接调节积累消费的比例关系，并通过调节积累消费内部的比例，最终调节未来的生产结构和消费结构。

国家通过规定折旧制度、成本费用开支费用范围和财税制度、制约和调节着国民收入和其他部分的分配。

4、简述财政与生产的关系

生产发展的规模和速度决定财政分配的规模和增长速度 生产物质的构成制约着财政支出的构成

生产资料的所有制的性质决定财政分配的性质、范围和形式 财政投资的规模制约着生产发展的规模和增长速度 财政分配的结构制约着生产结构

5、简述财政分配和交换之间的关系

交换的顺利实现直接影响财政收入的规模 商品的流通状况影响着财政收入的质量 交换影响着财政支出的实现效果

财政分配及时性影响着商品交换的速度 财政分配的支出结构影响着商品供应的稳定 财政分配是否平衡影响物资供应关系和市场稳定

第二章财政职能

名词解释

1、市场失灵：是与市场有效相对的，是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或者缺乏效率。简答题

1、什么是财政的资源配置职能，实现机制有哪些？

一、运用有限的劳动、土地、资本、技术等各种生产要素以形成某种资产结构、产业结构、产品结构和地区结构的动态过程。

二、运用有关手段调节社会资源在政府部门与和非政府部门之间的合理配置

运用有关手段调节政府部门内部的资源配置

运用有关政策，对非政府部门的资源配置进行引导和调节

2、什么是财政的收入分配职能，实现机制但是什么？

一、指一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间进行分割。

二、税收

转移支付 购买性支出 收入政策

3、什么是财政的经济稳定与发展职能，实现机制是什么

一、经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际税收品平衡等多重含义

二、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济调控的自动稳定器

根据社会总需求和总供给的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需平衡

财政应切实保障非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境

4、如何理解公平和效率的含义及其关系？

公平是指人与人之间的利益关系及利益关系的原则、制度、做法、行为、等合乎社会发展的需要。效率属于生产力的范畴，指资源的生产效率和配置效率。

第三章财政支出概述

名词解释

1、财政支出；指政府为履行其职能保证财政支出需要依据一定的权利原则，通过国家财政筹措的所有货币资金即以货币形式表现的社会的总产品的一部分。

2、财政支出规模；指通过分析某一财政年度内特定的社会公共需要量与财源状况，确定财政支出总量的客观合理界限。

3、公共定价法：政府凭借其权力规定产品或服务价格。简答题

1、财政支出应该遵循哪些原则？

量入为出与量出为入相结合原则 公平原则 效益原则

2、财政分类有哪些标准和方法？

按支出用途分类：社会总价值理论：社会总产品=不变资本+可变资本+剩余价值 按费用类别分类

经济建设、社会文教、行政管理、国防支出、其他支出 按经济性质分类：转移性支出、购买性支出

3、按费用类别分类和经济性质分类对财政支出有何经济意义？

一、按费用类别分类可以反映国家各个时期政治经济活动及国家职能的变化，并依据分析国家各项职能的实现程度，通过各类支出比较研究，便于发现国家职能实现的薄弱环节，有利于强化财政支出在国家职能的不断完善和巩固的作用。

二、按经济性质分类课通过分析购买性支出和转移性支出所占比例的出购买性支出比重上升转移性支出比重下降。则说明财政资源配置作用和经济稳定作用有所增强，收入分配作用相对减弱，相反，则财政在收入分配作用有所增强，在资源配置和经济稳定作用相对减弱

4、评价瓦格纳法则的主要观点

瓦格纳法则的主要观点是公共支出不断上升理论，他指出随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

5、财政支出的影响因素

经济因素；经济发展水平、经济体制的选择、政府干预经济的程度 政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率、社会因素：社会背景、文化人口因素 6.、财政支出效益评价特点有哪些和方法？

一、总体性、外在性、多样性

二、成本效益分析法、最低费用选择法、公共定价法

7、提高财政支出效益的途径?

确定适当的财政支出规模

建立合理的财政支出结构

保证财政支出的有效使用

进一步完善政府采购制度

第四章财政支出分述

名词解释

1、社会保障：国家通过立法对国民收入进行分配和再分配对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度

2、财政补贴：国家政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项安排专项资金资助支出。

3、税收支出：政府为了实现政治经济及社会发展中的特定政策目标，通过采取与现行税法的基本结构相背离的税收制度来鼓励特定的经济活动，解决纳税人特定的负担而发生的政府支出，是政府补贴的特殊形式。简答题

1、社会保障制度有哪些特征和内容？

一、社会性、强制性、共济性。、公平性、储蓄性、二、社会保险，社会救助、社会福利、社会优抚和安置

2、社会保障的资金来源和筹资方式有哪些？

资金来源：

一、企业缴纳的社会保险费

二、劳动着个人缴纳的社会保险费

三、国家资助 筹资方式：

一、企业与个人共同缴纳

二、企业缴纳也国家资助

三、个人缴纳与国家资助

四、个人、企业、国家共同负担

3、税收支出的原则和特点？

一、适度原则、配合原则、倾斜原则、效益原则

二、时效性、广泛性、灵活性、间接性 4.、我国社会保鲜制度的内容？

养老保险：国家根据一定的法律法规，为解决劳动者在达到规定的解除劳动义务的年龄界限或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种保险制度。

医疗保险：以保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金的条件，为保险人接受诊疗期间的医疗费支出提供保障的保险。

失业保险：国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业暂时中断生活来源的劳动者提物资帮助的制度。

生育保险：通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项保险制度。

第五章财政收入概述

名词解释

1、财政收入：是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总，是政府从事社会经济活动所必须掌握的的社会经济资源。

2、财政收入规模：是指财政收入数量的总水平，它反映着国家对社会产品集中的程度和政府的活动范围。简答题

1、组织财政收入的基本原则？

发展经济，广开财源原则 区别对待，合理负担原则 兼顾三者和两级利益原则

自力更生为主，争取外援为主原则

2、财政收入的分类

税收收入、债务收入、国有资产收益、其他收入

3、简述影响财政收规模的因素

经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配体制 物价水平

税收制度和征管水平

政治社会因素对财政收入规模的影响

4、财政收入规模用什么方法合理界定

因素分析法、经验数据法、支出测定法

5从财政收入的结构分析我国增加财政收入的途径

一、从财政收入的价值构成分析：

按照马克思的社会产品价值理论：社会总产品=c（不变资本）+v（可变资本）+m（剩余价值）因此提高生产设备利用率，降低原材料的消耗是增加m从而增加财政收入的重要途径。还有就是使单位产品中的v的比例减少唯一的方法是提高劳动生产率。、二、从财政收入的的部门构成分析

财政收入主要由三大产业部门构成第一产业农业，第二产业工业，第三产业服务业因此我国需要稳定第一产业第二产业，加大第三产业的发展是提高财政收入的根本途径

三、从所有制结构分析

由于我国财政收入分为国有制经济收入和非国有制经济收入，而且我国所有制是以公有制为主体其他所有制共同发展的的所有制经济，所以我仍应该保持国有制经济主导不变，带动非国有制的发展是提高财政收入的途径。

第六章税收原理

名词解释

1、税收：是国家凭借政治权利，按照法律规定强制的、无偿的取得财政收入的一种特殊分配形式。

2、税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应着的一种经济现象。简答题

1、税收的三性

强制性、无偿性、固定性、2、简述税收构成要素

一、征税对象

二、纳税人

三、税率

四、纳税环节

五、纳税期限

六、减税与免税

七、违章处理

3、简述瓦格纳税收原则

一、财政政策原则

二、经济政策原则

三、社会公平原则

四、税务行政原则

4、现代税收原则：公平原则、效率原则、稳定原则

5、简述税负转嫁的方式及影响因素。

一、方式

前转：抬高商品价格将税负转嫁给购买者 后转：压低购进价格将税负转给供应者

消转：通过改进生产工艺，提高劳动生产率自我消化吸收税款 税收资本化：将增值商品贴现后转特殊形式

二、应税商品的供给与需求弹性

税种的选择 课税范围

生产者谋求利益的水平市场结构

6、简述全额累进税率和超额累进税率的区别

一、全额累进税率：征税对象的全部数额按照与之相适应的最高等级的税率计算税额，在征税对象提高一个级距时，征税对象的全部数额都按提高一级的税率计算

三、超额累进税率：征税对象按数额大小分为若干等级，每个等级由低到高规定不同税率，每个等级分别按各个等级的税率计算税额

第七章税收制度

名词解释

1、税收制度：指国家以法律的形式确定各种课税制度的总和 简答题

1、影响税收制度的因素

经济发展水平国家经济结构 社会经济形态 经济运行机制 管理水平

2、流转税的特点

以商品劳务流转额为课税对象 税负普遍二隐蔽 税负分配呈累退性 计征方便

3、比较三种类型的增值税

一、消费型增值税：允许将纳税期累购置的用于生产应税产品的群补固定资产价款在纳税期内一次性全部抵扣，有利于鼓励投资，加速设备更新。

二、收入型增值税：不允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，只允许扣除纳税期内记录产品价值固定资产折旧部分。这种增值税法定增值额与理论增值额一致，是标准增值税，但由于计算方法困难，影响其广泛使用。

三、生产型增值税：不允许扣除任何固定资产价款只允许扣除生产资料中流动资产部分。由于有明显的重复纳税因素，这还是一种干不彻底的增值税，对劳动密集型产业有利。

4、所得税特点

税负不容易转嫁 一般不存在重复征税 税基广泛，课征有弹性 通常采用累进税率 促进企业规范管理

第八章国际税收

名词解释

1、国际税收：在开放的经济条件下，纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间的税收法规存在差异或者相互冲突二带来的一系列税收问题和税收现象。

2、税收管辖权：是国家主权在税收方面的体现，它变现为一国政府在税收方面所行使的立法权和征收管理权。

3、国际重复征税：指同一课税对象在同一时期内被相同或类似的税种课征了一次以上。简答题

1、简述世界各国是如何选择税收管辖权的？

同时实行地域管辖权和居民管辖权 仅实行地域管辖权

同时实行地域管辖权居民管辖权和公民管辖权

2、简述国际重复征税产生的原因及其影响？

原因：跨国纳税人收入所得国际化，所得税制在各国的普及以及各国税收管辖权的差别 影响：国际重复征税增加了跨国纳税人的负担

违背了税收公平的原则

阻碍了国际间的经济合作和发展

影响了有关国家之间的税收利益关系

3、比较扣除法、减免法、免税法、抵免法在避免国际征税上面有哪些不同？

扣除法：一国政府在对本国居民在国外所得征税时，允许其将在外国教的税款作为费用从应纳税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税。这种方法可以缓解重复但不能避免重复征税。

减免法：一国政府在对本国居民国外所得征税时，在标准税率的基础上减免一定比例，对其国内所得按正常的标准税率征税。这种方法只能减轻重复征税而不能免除重复征。免税法：已过政府对本国居民国外所得全部或者部分免除征税，支队境内所得征税。由于免税法使居住国完全放弃对本国居民国外所得征税，从根本上消除了双重税收管辖权而导致的国际重复征税问题。

抵免法：一国政府在对本国居民国外所得纳税时，允许其将国外所得税款冲抵在本国应缴纳的税款。由于这种方法即承认来源国的地域管辖权的优先地位，又不放弃居民的税收管辖权。有利于维护各国利益，因此被普遍采用。

4、简述国际税收协定的内容？

国际税收协定的适用范围 国际税收协定的基本用语定义 国际税收协定的冲突范围 避免国际重复征税的方法 税收无差别待遇 进行国际税收合作 特别规定

第九章国债

名词解释

1、国债：国家或政府通过直接借款或者发行债券的方式国内外举借的债务，是国家取得财政收入的一种方式。

2、国债规模：是一个国家举借国债的数额及其制约条件。简答题

1、国债的功能

弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济运行

2、国债之类

以举债形式标准：国家借款和发行债券 以筹措和发行的地域标准：内债和外债

以债务的流动性标准：可转让国债和不可转让国债 以发行方式为标准：自由国债和强制国债

3、简述国债的偿还

还本方式：

一、分期逐步偿还，二、抽签轮次偿还法

三、到期一次偿还法

四、市场购销偿还法

五、以新替旧偿还法

付息方式，一、按期分次支付法

二、到期一次支付法

4、影响国债利率水平的因素主要由哪些? 市场利率、银行利率、政府信用、社会资金供需状况

5、国债的发行原则

景气发行原则、稳定市场秩序原则、节约便利原则、6、国债的发行方式。

固定收益出售 公募拍卖 连续经销 直接销售 综合方式 强制摊派、第十章政府预算

名词解释

1、政府预算：一个国家范围内由各级政府编制的、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内收支计划

2、预算外资金;指国家机关、事业单位、社会团体为代履行政府孩职能，依据国家法律收取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。简答题

1、政府预算的原则

公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性、2、政府预算的分类

收支范围：总预算、单位预算 预算级次：中央预算、地方预算 编织形式;单式预算、复式预算 编制方法;增量预算、零基预算

3、实行国库集中收付改革的意义

有利于提高部门预算制定和执行的规范性，硬化预算约束 有利于健全和强化对财政支出和监督的约束机制，防止腐败 有利于提高财政资金的使用效率

有利于建设社会主义市场经济要求的公共框架

4、预算外资金的特点

法定性、专用性、分散性和繁杂性

第十一章财政管理体制

名词解释

1、分税制：将国家和地方间的财政收入进行划分，以此来确定中央财政和地方财政的收支范围。简答题

1、财政管理体制的特点

特点：分级性、整体性、规范性、相对稳定性

2、分税制的意义

有利于保障中央顺利实现宏观管理政策 有利于调动地方积极性

有利于促进产业结构调整和资源优化配置

3、我国分税制的主要问题

中央地方事权和支出范围划分不科学规范 政府层级过多，调动降低了划分的可行性 支出调控能力有较大差距

第二篇：财政学复习资料

财政学复习资料

1、市场失灵的表现及原因有哪些？

原因：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表现：○

1垄断○

2信息不充分和不对称○

3外部效应与公共物品○

4收入分配不公○

5经济波动

2、政府对市场失灵的干预手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市场法规，规范市场行为，实行公共管理制。○

2组织公共生产和提供公共物品。○

3财政手段。通过征税和收费为政府各部门提供公共物品和组织公共生产筹集经费和资金。

3、如何理解政府的经济作用（国家、政府、财政的理解）。

○

1市场在资源配置中起基础性作用，要求政府在资源配置中发挥应用的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。

○

2进行社会主义宏观调控，针对市场机制本身存在的缺陷，通过宏观调控政策协调国民经济健康、稳定运行。

4、财政职能的理解及运用（收入分配职能、资源配置、经济稳定和发展）。□

1资源配置职能。为满足人们需要，将有限的资源在各种可能的用途空间范围内进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。

内容：○

1调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。○

2政府部门内部的合理配置。○

3不同地区间的配置。○

4产业各部门之间的配置。□

2收入分配职能。内容：○

1调节部门及产业之间的收入分配。○

2调节企业之间的收入分配。○

3调节地区之间的收入分配。○

4调节个人之间的收入分配。实现方式：○

1合理界定市场分配和财政分配的界限和范围。○

2改进和完善行政和事业单位职工工资制度。○

3加强税收调节。○

4改进和完善财政转移性支出制度。□

3经济稳定与发展职能。经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

实现机制和手段：○

1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。○

2在财政实践中，可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

○

3通过投资、补贴和税收等多方面安排，消除经济增长中的“瓶颈”。○

4切实保证非生产性的、社会的公共需要。

5、治理垄断的措施。○

1制定反垄断法。○

2实行公共管理制。○

3政府规定价格或收益率。○

4矫正竞争垄断，对垄断厂商直接干预：拆分、限产、限价等。○

5矫正自然垄断，建立公共企业，创造可竞争市场。

6、理解公共物品的内涵。私人物品与公共物品的区别与联系。

公共物品是指能够满足社会公共需要的商品服务。具有非竞争性、非排他性、外部效应和不可分割性。

私人物品是指能够满足个人需求的商品服务。具有排他性、竞争性，不具有外部效应、可分割。

7、如果理解财政支出的效率和公平。

效率是生产力范畴，公平是分配范畴。在社会主义市场经济条件下，公平和效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。统一表现在，一方面公平本身就包含着效率，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的增长；另一方面，效率也内含着社会公平原则。但是，在两种实现的过程中又不可避免的会出现矛盾。

8、财政支出的影响因素。

宏观因素：○

1经济性因素。经济发展水平、经济体制以及中长期发展规律和经济政策等。○

2政治性因素。政局是否稳定，政体结构和行政效率，政府干预政策。○

3社会性因素。人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等。

微观因素：公共部门产出水平的决定，环境对公共物品的影响，公共产品质量的影响，公共部门投入价格的影响等。

9、纯公共物品的提供因素。

政府主要通过强制征税来提供纯公共物品。

10、瓦格纳法则的内容。运用财政支出增长理论分析财政支出增长的必要性。内容：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。早期阶段：政府大量投资于基础设施，追求效率。中期阶段：政府继续投资，但开始向社会公平转移。

成熟阶段：政府支出大量用于提高生活质量和社会公平方面。

11、财政支出的分类（购买性支出和转移性支出，补偿性支出、消费性支出和积累性支出）。

○

1按功能分：类、款、项三级科目。○

2按支出产生效应的时间分：经常性支出、资本性支出、净贷款。○

3按支出的经济性质分：购买性支出和转移性支出。○

4按支出的用途分：补偿性支出、积累性支出和消费性支出。○

5国际分类方法。

12、社会保障资金的运筹方式、主要来源。

运筹方式：现收现付制和基金制两种模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要来源：主要来自社会保险税。

13、影响我国行政管理费用的因素及行政管理费用的有效控制。

影响因素：○

1政府职能○

2机构设置○

3行政效率○

4管理费用使用效率○

5经济总体增长水平○

6财政支出规模 有效控制：○

1明确政府职能，消减政府机构。○

2加强行政方面的法律建设。○

3加速政治体制改革。○

4增强行政性公共物品提供过程的透明度。

14、行政管理支出的具体内容。○

1公共服务。○

2公共安全。○

3外交。按要素区发：人员经费和公共经费两大类。

15、结合基础设施的特点分析政府对基础设施投资的必要性。

特点：○1基础设施为整个生产过程提供“公共生产条件”。○

2是处在“上游”的生产部门。○

3大都属于资本密集型行业。必要性：一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅、越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也就越高。

16、基础设施的提供方式有哪些？

○

1政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。○

2私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资。○

3政府与民间共同投资的提供方式。○

4政府投资，法人团体经营运作。○5建设—经营—转让投资方式。（BOT投资方式）

17、政府对农业投资的必要性及提供范围。

必要性：○

1农业收入是财政收入的源泉。○

2支持农业的发展是政府和财政的一项基本职责。○

3提高农业生产率的必要条件之一。○

4农业生产的特点所决定的。○

5盈利率低，金融机构不可能投入大量资金。提供范围：主要投资于水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。注重农业科研活动，推动农业技术进步。

18、基础产业的内容。

基础产业是指让社会经济活动所依赖的基础设施与基础工业。基础设施包括各类交通设施，水利设施，通讯设施及城市公共事业。基础工业主要指能源工业和基本原材料工业。

19、财政补贴和税收支出基本含义。

财政补贴：是国家为了一定的政治经济目的，无偿的对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。

税收支出：以特殊法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。20、财政补贴的分类、机理和效应。

分类：○1禁止性补贴。（红箱）○2可诉补贴。（黄箱）○3不可诉补贴。（绿箱）

机理：○

1财政补贴可以改变需求结构。○

2财政补贴可以改变供给结构。○

3将外部效应内在化。○

4财政补贴运用的限度经济。效应：○

1有利于贯穿国家的经济政策。○

2以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。○

3加大技术改造力度，推动产业升级。○4消除“排挤效应”。○

5社会经济稳定的效应。

21、我国社会保障现状及未来。

现状：○

1国家财政对社会保障投入的力度不断加大，并且持续快速增长。○

2在社会保障制度建设上仅农村居民社会保障与福利制度建设得到很大提高。

一是农村五保户实现了由以前的农民供养变成由国家财政供养。二是农村合作医疗制度，到2010年农村合作医疗覆盖率达到80％以上。

三是农村最低生活保障制度的探索在各地方的进展明显加快。○

3其他社会保障制度建设也在同步加快，例如国民教育福利。○

4社会保障的法制建设的步伐明显加快。未来：

○

1效率优先，兼顾公平。○

2政企分开，各尽其职。○

3完善立法。○

4不断进行制度改革。○

5加大财政对社会保障的投入。

22、影响财政收入的因素有哪些？

○

1经济发展水平和生产技术水平。包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制、价格水平等。○

2分配政策和分配制度。○

3价格对收入的影响。包括价格总水平升降的影响、现行税制因素和产品比价关系变动。

23、税收中的公平与效率的理解。

○

1税收应以公平为主。注重公平原则，通过普遍征税和平等征税的方式提高公平程度。

○2税收必须考虑效率的要求。注重效率原则，讲求效率坚持效率优先思想，包括行政效率和经济效率。

○

3税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收公平与效率是相互促进，互为条件的统一体。

24、税收的基本概念（税源、税率、税目、税基）的理解。税收的特性（“三性”）。

课税对象：税法规定的征税的目的物，是征税的依据。课税标准：是国家征税时的实际依据或课税依据。税率：对课税对象征税的比率。税目：课税对象的具体项目或划分。税源：征收课税的经济源泉。

课税基础：简称税基，是指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度。

起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额：税法规定的课税对象全部数额中免予征税的税额。

征税能力：应当能征收上来的税收数额，包括纳税能力和征税能力。特性：强制性、无偿性、固定性

25、纳税人和负税人的基本含义。

纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

26、税负转嫁机制的特征，转嫁方式以及转嫁条件。

特征：○

1与价格升降直接联系，价格升降由税负转移引起。○

2各经济主体之间税负的再分配，即经济利益再分配，必然会导致纳税人与负税人的不一致。

○

3税负转嫁是纳税人的一般经济行为，是纳税人的主动行为。方式：○

1前转方式。抬高销售价格转嫁税负。○

2后转方式。降低进货价格转嫁税负。○

3其他转嫁方式。混转或散转。消转。提高工艺水平或生产效率进行消化税款。

条件：○

1价格自由变动是基本前提条件。○

2商品供求弹性是税负转嫁程度的约束条件。

27、税负不易转嫁的税种。

○

1商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。○

2供求弹性大，需求弹性小的商品易转嫁；供求弹性小，需求弹性大的商品不易转嫁。

○

3课税范围广的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。○

4垄断性商品容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。○

5从价课税容易转嫁，从量课税不易转嫁。

28、税收原则（公平类税收原则、效率类税收原则）。公平类税收原则：收益原则、能力原则。

效率类税收原则：○

1促进经济发展原则。○2征税费用最小化原则。○3确实简化原则。

29、税收经济效应分析税收有哪些经济影响（对劳动供给、对储蓄、对投资等）。

收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降。

替代效应：当某种税影响相对价格或相对效应时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。税收对劳动供给的影响：

收入效应：征税后减少了个人可支配收入，人们为维持稳定的收入消费水平，从而减少或放弃闲暇时间，增加工作时间。

替代效应：征税使劳动和闲暇的相对价格变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。税收对居民储蓄的影响：

储蓄利息所得不征税时，征收个人所得税对居民储蓄只有收入效应。即征税减少个人可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。

储蓄利息所得征税时，未来消费价格变得昂贵，当前相对下降，增加当前消费，产生收入效应和替代效应。税收对投资的影响：

收入效应：税收减少了投资者的税后净收益，投资者为维持过去的收益水平趋向于增加投资。

替代效应：课征公司所得税，会压低纳税人的投资收益率，投资者以消费替代投资。

30、增值税的类型及影响。

类型：○

1生产型增值税。○

2收入型增值税。○

3消费型增值税。影响：○

1就一种商品多次课征中避免重复征税。○

2道道课征，上下游企业相互监督，减少偷税漏水。○

3与商业流转环节相适应又不受流转环节的影响。○

4企业变更不影响增值税的数额。○

5出口退税商品可以实现零关税。

31、政府发行国债的经济效应和政策功能。

经济效应：○

1国债的资产效应在经济增长中具有稳定作用。经济繁荣时期—抑制消费。经济萧条时期—扩大消费。

○

2国债的需求效应。叠加在原有总需求之上，增加总需求；只改变总需求结构，而不增加总需求。

○

3国债的供给效应。过载既增加供给总量又改善供给结构。政策功能：○

1弥补财政赤字。○

2筹集建设资金。○

3调节宏观经济。

32、政府预算体制改革（政府采购、国库集中支付、收支两条线管理）—

—了解 ○

1推进依法理财，加强预算管理和监督。○

2编制部门预算。○

3实行政府采购制度。○

4实行国库集中收付制度。○

5实施“收支两条线”管理。

33、财政平衡的内涵。

财政平衡是指预算预算收支在量上的对比关系。

○

1财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。○

2静态平衡与动态平衡。○

3局部平衡与全局平衡。○

4中央预算平衡和地方预算平衡。○

5预算赤字、决算赤字和赤字政策。○

6真实平衡与虚假平衡。

34、财政政策目标。○

1经济的适度增长。○

2物价水平的基本稳定。○

3提供更多的就业和再就业机会。○

4收入的合理分配。○

5社会生活质量逐步提高。

35、财政政策工具。○

1税收 ○

2公共支出 ○

3政府投资 ○

4国债

36、财政政策类型及制定——了解 ○1根据调节经济周期的作用划分：自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策。

○

2根据调节国民经济总量的不同功能划分：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

37、“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？ ○

1保证适度的预算内投资规模，以便足以支撑适度的经济增长率。○

2增大教育和科研投入，增加经济增长的内动力。○

3重视农业的基础地位，加大对农村、农民、农业的投入。

第三篇：财政学复习资料

一、概念 购买性支出

是政府各部门的消费和投资性支出，表现为政府购买商品和劳务的活动。如经济建设支出、文教支出、行政管理、国防支出等。政府性基金

是指为支持某项公益事业发展，各级政府及其所属部门依照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。具有强制性、非补偿性特点。

包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、国家重大水利工程建设基金、国有土地使用权出让收入等。扩张性财政政策

是通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会总需求。扩张性的财政政策等同于财政赤字政策。可通过增加财政支出、减少税收、增加公债发行等方法扩大需求。分税制

是国家在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。

瓦格纳法则

p37 是解释一国经济发展与财政支出的关系。随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断扩大。

政治原因：工业化的发展——社会关系复杂化——政府职能扩大——增加财政支出 经济原因：工业化——推动城市化进程——人口居住密集——产生拥挤和外溢——政府增加投入，加强管理和干预。

教育、娱乐、保健、与社会福利方面的政府支出随着人均收入的提高不断增加，并随着及发展水平的提高而大幅度提高从公共需求的角度解释了政府财政支出增长的原因，预测了财政支出不断增长的历史趋势。复式预算 p249 是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。经济发展阶段论

马斯格雷夫和罗斯托提出的：财政支出的增长与经济发展阶段存在密切的关系；用经济发展阶段论的观点解释财政支出的原因。不但解释了财政支出增长这一规律，也阐述了财政支出结构得到变化。将经济发展分为三个阶段：初始阶段、中期阶段、成熟阶段。财政支出分为三类支出：投资性支出、消费性支出、转移性支出 基尼系数

表示收入分配不公平程度的指数。（0—1）0.2以下：绝对公平0.2-0.3：比较公平0.3-0.4： 较为合理 0.4-0.5：差距较大0.5以上：差距很大 公债负担

是人们增加纳税而减少个人消费福利而承受的牺牲，是由于公债抽走了部分社会发展自己能而使得社会事业得不到发展而造成的社会福利损失，由于公债负担转移使得上下两代人之间的收益和负担的不公平。可从债务人负担、纳税人负担、代际负担、认购人负担角度理解。税收原则

是政府税