第一篇：最新财务会计信息质量自查报告

最新财务会计信息质量自查报告

转眼间一段时间的工作又告一段落了，回顾这段时间以来的工作有成绩也有不足，让我们一起来学习写自查报告吧。是不是无从下笔、没有头绪？下面是小编收集整理的最新财务会计信息质量自查报告，希望对大家有所帮助。

根据文件精神，结合本单位的实际情况，对会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业

务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

我中心校根据《xx省财政厅关于开展20××年义务教育经费保障机制资金专项检查的通知》和教育局《关于进一步完善学校财务管理的通知》精神，以及教育局计财科20××年9月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作认真进行了检查整改，现将整改情况汇报如下:

一、认真学习，提高认识

认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了马街中心校财务整改领导小组。

组长:

组员:

二、依据制度要求认真进行整改

在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认真反思，找差距，寻原因。

通过查看20××年9月至20××年8月会计凭证、会计报表、会计账簿，在会计报表中没有问题，在会计账簿中银行日记帐，出纳的现金日记账也没有问题，无需整改。

存在问题：

1、出纳员中还没有取得从业资格证，正在学习争取;

2、在会计凭证中没有盖财务公章，财务主管章、报账员章、出纳章及附件章;

3、固定资产报废手续不规范。对全校资产清查上报工作不够细致。整改领导组针对这种情况进行分工协作，分块整改，把所缺的内容整改完整。

总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，一定要以凤财联发97号文件作标准，努力做好所需的支撑材料，按教育局的要求管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示。将财务有关事项等在栏目内公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全性，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。

一、自查方法

现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明账目情况。银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对。

二、自查内容

1、财务收支管理情况

我院在财务工作的过程中，严格按照《会计法》的规定，遵守财务规章制度，明确“收支两条线”的管理办法，配备财务人员2人(会计、出纳各1人)。经费在日常使用中，严格遵循国家的行政事业单位会计法准则;在办理财务报销事项时，严格执行“一支笔”的原则，同时必须有经办人、分管领导和院长全部签字后才能到财务报销，以确保其真实性、合法性;依法设置会计账簿，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，确保数据真实、有效;在会计电算化方面，采用的.是用友ERP财务软件,有助于会计工作的规范化。在资产管理上，做到帐物一致、帐表相符，特别是在使用中央专项资金采购时，严格按照行政单位采购办法，公开招标进行采购，采购的资产及时准确入帐。

2、诉讼费收费情况

我院严格按照诉讼费管理办法，严格按照国家统一规定收取诉讼费用，未另行制定收费办法、自行增加收费项目、扩大收费范围、提高或降低收费标准。诉讼费用的收取实行收缴分离按照受理案件适用的诉讼费用标准确定具体数额后，以书面形式通知当事人缴纳诉讼费用;当事人凭人民法院开具的交费通知到指定银行交费，并以银行开具的收据作为已交(预交)诉讼费用的凭据，到人民法院换领诉讼费用专用票据。各区乡人民法庭收取诉讼费用，也实行收缴分离。因不便由指定银行收取诉讼费用，由人民法庭直接代收，并向当事人开具诉讼费用专用票据。人民法庭直接代收的诉讼费用，定期交入指定银行，同时将票据上交我院。我院对诉讼费用进行严格管理，严格执行国家有关规章制度，自觉接受同级财政部门、审计部门和上级人民法院的监督和检查。

3、涉案款项管理情况

由于财政预算管理的有关规定，实行财政国库集中支付改革的预算单位只能在国库集中支付代理银行开设一个预算单位零余额账户的局限，我院的执行案款，案件暂存款暂未实行专户管理。

4、诉讼费收费程序情况

我院严格按照诉讼费管理办法，严格按照程序收缴诉讼费用，法院只负责开收费通知单，由案件当事人直接向财政部门在农业银行各分支机构开设的“诉讼费汇缴财政专户”缴纳诉讼费，法院诉讼收费全额上缴国库。由于条件限制，部分区乡基层法庭所在辖区未设立农业银行营业点，由经办人统一收取后再代为存入专户。

5、票据管理情况

我院财务室设专人管理票据，并进行记帐登记，收费员每次向票据管理人员只领一本票据，以后缴旧领新;票据管理人员要按一定时间和收费员核对票据和核销票据，并按有关规定和财政核销票据。《非税收入一般缴款书》按照相关规定加盖人民法院财务专用章或诉讼收费专用章。

三、不足及建议

通过自查，我院在财务管理和诉讼费收费过程中还存在一些不足，在预算管理方面，预算编制不够细化，调整随意性较强，今后要加大对预算的管理，应注意编制的可行性论证。在与各单位的往来业务中，结算不够及时，在以后工作中尽量采用转账支付的方式，当日进行结算。经费方面，在很大程度上受制于地方财政的制约，划拨的随意性很大，在日常经费和专项资金上，都存在着到位不及时、不足额的现象，往往都是年终集中支付，增加了财务的工作量。

第二篇：会计信息质量自查报告

2011年会计信息质量自查报告

**市**有限公司

为进一步提高公司会计信息质量，强化规范财务基础工作管理，根据省公司《关于开展会计信息质量专项自查的通知》要求，对2011会计核算规范、职工薪酬分配、成本盈利水平、内部控制能力、财税政策执行等财务管理情况进行自查。严格按照上级单位通知自查要求和内容，认真组织自查，保证不走过场、不留死角。具体内容如下：

一、自查工作情况

按照上级主管部门的通知精神，4月10日——4月15日，公司主要领导亲自主抓对公司的财务收支、成本费用、资产情况等进行自查。

二、自查中发现的主要问题

（一）、资金管理方面

1、公司银行账户管理符合一切相关规定，无违规出错情况；

2、公司不存在长期（六个月以上）未处理的银行未达账项；

3、公司银行账户开立、变更、撤销管理严格按规定备

案；

4、公司杜绝而且不存在大额资金转作其他用途；

5、由于公司有工程未结转未完施工，所以预收账款有余额。

（二）、成本费用方面

1、由于会议是本公司内部年终、生产会议等，未附有会议通知、签到表等相关资料；

2、业务招待费、会议费等业务不存在取得虚假发票等情况；

3、没有超标准、超范围列支劳动保护费，列支渠道符合规定；

4、安全费管理没有挤占和挪用现象；

（三）、内部控制方面

1、建立健全的财务制度，不断规范财务管理工作，加强内部控制，建立风险防范机制，从源头上防范和杜绝新问题的发生，保证理财的长效运行机制。

2、杜绝“小金库”和小金库“回头看”的现象，严格执行国家各项财经法规，严肃财经纪律，对于自查过程中发现的收入不实、虚列成本、套取资金、私设“小金库”、坐收坐支、偷税漏税等违反财经纪律行为，一经查实，立即整改。坚决有力地解决“小金库”存在的突出问题，促进公司规范经营和健康发展。

三、管理改进建议

通过自查，财务工作人员需继续加强学习，加强公司内部控制，进一步严肃财经纪律。认真做好公司财务计划工作，充分发挥财务的职能作用，加强财务工作规范管理，开源节流，合理、有效的使用资金，使公司发展更上一新台阶。

**市**有限公司

2012年4月16日

第三篇：会计信息质量自查报告

会计信息质量自查报告

为进一步提高公司会计信息质量，规范日常财务管理工作。根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动，范围主要涉及公司2012、2013年1-9月的相关财务会计信息，内容主要包括公司财务人员岗位设置、相关财务会计制度、现金及其他资产管理、往来款项的核对、会计业务处理、会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下：

一、财审部基本情况

目前公司财审部共计设置十名财务人员，设财务总监一名，财务室主任一名，会计六名（其中包括两名新来人员，目前正处于使用期），出纳一名、会计档案专管人员一名。出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印章按规定保管，现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳管理，财务专用章、发票专用章等印章由指定人员管理。

会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。就今年来说，公司专门开展“营改增”一系列专题学习活动，并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。

公司财审部明确制定了货币资金管理制度、固定资产管理制度、财务开支审批管理制度、预算管理制度、内部控制制度、经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定，并在日常工作中严格按各项制度执行。

二、现金及其他资产管理

我公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》及其实施细则和公司货币资金管理制度。现金的使用严格按规定，现金由出纳保管，现金收入当天存入银行。出纳根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费用报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知出纳，以便筹款备付。出纳每日对现金进行盘点，公司建立了定期现金盘点制度，无坐支、设置“小金库”、“公款私用”等违法行为。

对于银行存款，出纳及时逐笔序时登记，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次。公司日常使用的票据种类为支票，设置了票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录。

我公司固定资产主要包括房屋建筑物、运输车辆、机械设备、通用设备及器具工具等。为加强固定资产日常管理工作，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司固定资产管理制度，实施专业化分类管理，固定资产归口管理部门负责建立归口固定资产分类台账。每年11月由财审部牵头，组织归口管理部门和使用部门对固定资产进行实物盘点，财审部根据盘点表及时进行账务处理。

三、往来款项的核对

我公司按照国家、行业、集团及公司本身的规定组织公司物资收发会计核算工作。及时做好各项客运、货运及仓储装卸收入与成本核算工作，定期做好与集团等相关部门的往来账并做出正确的财务分析。期末与物资管理员核对账务，确保账实相符、账账相符，及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账，确保会计核算的规范、合法，保证会计信息准确、完整、及时。

四、会计业务处理

我公司在处理会计业务时，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。通过取得的原始凭证做账，记账凭证所附原始凭证单据齐全；如果是采购业务记账凭证，其后还附付款申请单、合同、采购订单、入库单、银行付款单等相关原始凭证。并按时装订会计凭证和会计账薄，同时编制出会计报表。另外，公司积极计算并及时缴纳各种税金，不存在偷税漏税行为。

五、会计档案管理

我公司根据财政部《会计档案管理办法》的规定，科学管理财务会计档案，建立、健全会计档案管理制度，保证会计档案妥善有序存放。并设有专职会计档案管理人员负责会计档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等相关工作，及时将超过两年的会计档案移交公司档案室统一管理。

通过开展以上各方面自查自纠活动，我公司会计处理方法和财务管理工作总体符合会计准则及相关会计法律法规的要求，所提供的会计信息及时、真实、可靠、合法。公司财务会计各项工作不存在违法违规现象。但是还存在一些不足，目前公司财务人员实行的是定岗制度，今后会往定期轮岗这个方向考虑。另外，由于恰逢“营改增”这一政策，虽然公司在不断组织新政策培训学习活动，财务人员也在不断努力接受并按新政次执行，但仍然需要一个过渡时期，才能做到更完善。

严格管理、认真执行是做好财务会计工作的重要保障，今后我公司会依托信息化进一步加强财务会计管理力度，严格执行各项规章制度；与时俱进，积极学习新会计法规，不断提高工作质量。认认真真的把财务会计工作落到实处，及时提供真实可靠合理合法的会计信息。

第四篇：投资者保护与财务会计信息质量

投资者保护与财务会计信息质量

摘要：依据投资者保护的分析结构,在不同地区公司会计决策和方式会受到投资者的保护程度的影响,相对于投资者保护力度比较小的地区,财务会计系统很有可能作为补偿弱小投资者保护的一种替代机制。根据不同地区的市场化进程数据来建立各地区的投资者保护程度的数据，进一步反映投资收益的非对称，以及能够准确衡量财务会计信息的质量,这一系列的研究在一定程度上说明投资者保护较弱地区的公司更乐意提供质量较高的财务会计信息,用来弥补相对较弱投资者的保护带来的负面影响。

关键词：投资者保护；会计信息质量；相互影响

财务会计信息与公司投资管理之间是互为统一相互影响的关系。在对财务会计信息与公司公司投资管理的关系进行研究时，经常假设公司投资管理结构和投资管理机制为外部变量，既要对公司投资管理的特定因素进行研究，例如公司股权的集中、投资者的管理；还要对公司投资管理的具体治理因素进行研究，公司投资管理机制对会计信息质量造成很大的影响。我们可以在研究中发现，公司在进行选择和改变某些管理机制或结构来应对会计信息不完善等因素造成的会计信息不对称以及其他管理问题，尽量避免公司投资管理的风险，尽最大的努力保护投资者的利益。这些研究开阔了对会计信息的认识，加深了对会计信息的理解，从而为论证会计信息质量和投资者保护之间的关系提供了更加有力的证据和理论经验。

一、会计信息对投资者的保护途径

1．通过加强沟通与理解，减少双方信息的不对称，实现合作与监督共同融合。因为绝大部分都是由于投资者和管理层之间的信息不对称而造成合作的失败，不能从合作中取得共同利益，实现共赢。为此我们利用样本公司的数据，投资者保护机制找到了经验数据，进一步加深了会计信息对投资者保护功能的研究，对投资者保护的功能有了更一步的认识。会计信息质量评估标准是由用户的需求观念转变为对投资者的保护，会计信息的对称性和透明度成为世界各国普遍认同的对投资者保护功能的标准，它在计量统计上具有较高的可靠性和认同感。

2．通过对公司管理机制改变，选择相对成熟的管理机制，减少监督的随意性，加强对奖励措施的管理，进一步确保会计信息的质量。会计信息的低质量会带来监督带来一系列问题，比如监督出现随意性，监督上出现腐败现象等种种监督不给力的问题。公司管理者可以通过实施提高奖励措施，在待遇上激励管理者，是他们心理上得到肯定，促使管理者提供高质量的会计信息。会计信息在组织管理和领导决策中有着关键的作用，那就是在于为公司提供必要的数据信息，能够更好地使公司决策的合理性，提高决策与执行的科学性。公司进行选择和实施管理投资机制的基本前提就是会计信息，高质量的会计信息是投资者成功的关键。

二、会计信息对公司管理机制的选择

会计信息质量最重要的特征那就是会计信息的稳定性，这对于投资者来说至关重要。会计信息的稳定性又称为非对称及时性或及时性，这是指会计工作人员对确认好消息比确认坏消息要有更高的要求和更高的可确认性。在经验上更多地使用稳定性作为盈余质量的替代指标，也就是盈余对坏消息的反应比好消息更敏捷更准确。实证研究显示，盈余稳定性能够更好地抓住投资管理层和会计信息的不对称。由于公司管理层和投资者信息的不对称，会使公司管理层作出调整对他们之间的信息缺口进行补充。由此我们可以得出经验，稳定性的会计信息质量是公司进行管理选择的重要因素。

三、会计信息对管理机制选择的影响

1．管理组织的多元化是会计信息对对管理机制选择的重要影响环境，组织多元化具体表现就是公司的产品多元化和产品市场地域多元化。从两个角度来理解多元化，首先从管理学角度看，多元化战略是公司管理发展战略的关键。其次，从契约角度来看，多元化是影响公司管理体制的重要信息数据。当然，也有人认为多元化是代理的一种模式。事实研究表明，使多元化大打折扣的现状是由于公司战略决策的局限性造成的。在一些行业中，投资者控制的公司倾向于多元化战略，投资者只追求利益的最大化，因为创新与风险同在，而很少考虑创新和变革；而管理层控制的公司倾向于创新战略，但是创新就意味着需要大量的资金投入，在一定程度上很难实施。

2．公司多元化与管理层持股比例之间存在负相关的关系，这就说明股权的奖励对管理层的只顾自身利益的行为在一定程度上有克制作用，而且多元化水平的下降会造成一定的影响比如公司股权的争夺、一定程度的财务危机等问题的出现。研究结果表明多元化战略与公司管理之间相互影响，相互刺激，共同发展。

四、投资者保护的角度

从投资者的角度来看，多元化对投资者保护产生一定程度的负面影响。经验研究表明，企业的多元化水平越高，对投资者的保护越是不给力。甚至有学者指出，多元化的最终目的就是企业管理者以牺牲投资者利益为代价而追逐个人利益最大化，完全忽视了对投资者的保护，这样就会带来恶劣的管理问题，造成信息不对称问题程度的扩大化，进而使利益损失更大多。会计信息是投资者对公司管理层进行监督的根本，可靠稳定的会计信息对公司管理者和投资者利益有一定的协调作用。为了加强对管理者的监督和鼓励，投资者要严格要求管理者提供具有稳定性的会计信息。公司管理也同样需要可靠稳定的会计信息，会计信息越稳健的公司，这样有利于加强对公司的监督，进一步提高管理水平，从而能更好地保护投资者的利益。

五、总结

财务会计信息与公司投资管理之间是互为统一、相互影响的关系。会计信息在组织管理和领导决策中有着关键的作用，那就是为公司提供必要的会计信息，更好地使公司决策合理性，提高决策与执行的科学性。高质量的会计信息是投资者成功的关键，公司管理也同样需要可靠稳定的会计信息，会计信息越稳健的公司，这样有利于加强对公司的监督，进一步提高管理水平，从而能更好地保护投资者的利益。

参考文献

[1]陈胜蓝,魏明海.投资者保护与财务会计信息质量[J].会计研究,2006,10:28-35+95.[2]魏明海,陈胜蓝,黎文靖.投资者保护研究综述:财务会计信息的作用[J].中国会计评论,2007,01:131-150.[3]陈胜蓝,魏明海.投资者保护与财务会计信息质量——来自中国上市公司的经验证据[A].中国会计学会、中国会计学会教育分会.中国会计学会2006年学术年会论文集（中册）[C].中国会计学会、中国会计学会教育分会:,2006:8.[4]白平.投资者保护视角下会计信息质量测度体系研究[D].华中科技大学,2012.

第五篇：会计信息质量

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加强企业信用管理，保证会计信息质量

摘要

随着市场经济的逐步发展，会计信息的质量显得尤为重要，然而屡禁不止的会计造假案不仅挫伤了投资者的信心、损害利益相关者的利益，而且破坏了市场的健康运营，阻碍了社会经济的发展，因此加强企业信用管理，保证会计信息质量已刻不容缓。而企业信用管理是从会计信息的源头实施的控制，信用管理的不健全是造成会计信息质量差的主要原因，加强企业信用管理有助于从根本上保证会计信息质量，也有利于对投资者、债权人等的利益进行保护，让投资者能重新树